№
графы

Название
графы

Код
строки

Что отражается
в строке

1

2

3

4

3

Первісна (переоцінена) вартість (залишок на початок року)

100–250

Сальдо Дт 100–109, 111–117 на начало отчетного года

260

Алгебраическая сумма строк 100–250

4

Знос (залишок на початок року)

100, 220

Не заполняются, так как стоимость земельных участков и природных ресурсов не амортизируется (п. 22 НП(С)БУ 7)

105

Сальдо Кт 135 на начало отчетного года (если предприятие учитывает ИН по первоначальной стоимости)

110–180

Сальдо Кт 131 на начало отчетного года (в разрезе групп ОС)

190–210

Сальдо Кт 132 на начало отчетного года в разрезе групп

230–250

260

Алгебраическая сумма строк 100–250

5

Надійшло за рік

100–250

Обороты Дт 10, 11 (соответствующие субсчета) – Кт 15, 424, 46, 48, 746

260

Алгебраическая сумма строк 100–250

Дополнительные справочные строки под таблицей: из общей суммы стр. 260 гр. 5 выделяют стоимость ОС, приобретенных за счет целевого финансирования (стр. 266).

6

Переоцінка (дооцінка +, уцінка –) первісної (переоціненої) вартості

100, 110–250

Сумма дооценки: обороты Дт 10, 11 (соответствующие субсчета) – Кт 411, 746; сумма уценки: обороты Дт 411, 975 – Кт 10, 11 (соответствующие субсчета)

105

Не заполняется

260

Алгебраическая сумма строк 100–250

7

Переоцінка (дооцінка +, уцінка –) зносу

110–210

Сумма дооценки: обороты Дт 411 – Кт 131, 132; сумма уценки: обороты Дт 131, 132 – Кт 10, 11 (соответствующие субсчета)

230–250

260

Алгебраическая сумма строк 100 –250

8

Первісна (переоцінена) вартість (вибуло за рік)

100–250

Выбытие ОС, МНМА, прочих необоротных материальных активов в разрезе их групп. Обороты Дт 286, 976 – Кт 10, 11

260

Алгебраическая сумма строк 100–250

Дополнительные справочные строки под таблицей: из общей суммы стр. 260 гр. 8 выделяются стоимость ОС, предназначенных для продажи (стр. 265), и остаточная стоимость ОС, утраченных из-за чрезвычайных событий (стр. 2651)

9

Знос (вибуло за рік)

105

Обороты Дт 135 – Кт 10, 11. Если ИН учитывается по справедливой стоимости, эта графа не заполняется

100, 220

Не заполняются

110–210

Обороты Дт 131 – Кт 10 (соответствующие субсчета)

230–250

Обороты Дт 132 – Кт 11 (соответствующие субсчета)

260

Алгебраическая сумма строк 100–250

10

Нараховано амортизації за рік

100, 220

Не заполняются, так как амортизация на земельные участки и природные ресурсы не начисляется

105–210

Обороты Дт 15, 23, 91–93, 941, 949 – Кт 131, 132, 135 (если ИН учитывается по первоначальной стоимости)

230–250

260

Алгебраическая сумма строк 100–250

11

Втрати від зменшення корисності

110–250

Обороты Дт 411, 972 – Кт 131, 132, 135

260

Алгебраическая сумма строк 100–250

12

Інші зміни за рік первісної (переоціненої) вартості

100–250

Изменения стоимости объектов ОС, ИН, МНМА, не отраженные в строках 100–250 граф 5–11, например:

– улучшения объектов: обороты Дт 10, 11 – Кт 151–153;

– переоценка ИН, которая учитывается по справедливой стоимости: обороты Дт 940 – Кт 100

260

Алгебраическая сумма строк 100–250

13

Інші зміни за рік зносу

100, 220

Не заполняются

105–210

Обороты Дт 135 – Кт 742, 44 (для стр. 105).

Обороты Дт 131, 132 – Кт 44, 742

230–250

260

Алгебраическая сумма строк 100–250

14

Первісна (переоцінена) вартість (залишок на кінець року)

100–250

Сальдо Дт 100–109, 111–117 на конец отчетного года

260

Алгебраическая сумма строк 100–250

Дополнительные справочные строки под таблицей: из общей суммы ОС на конец года выделяются:

– стоимость ОС, в отношении которых существует ограничение прав собственности (стр. 261);

– стоимость ОС, оформленных в залог (стр. 262);

– остаточная стоимость ОС, которые временно не используются (консервация, реконструкция и т. д.) (стр. 263);

– первоначальная (переоцененная) стоимость полностью самортизированных ОС (стр. 264);

– стоимость арендованных единых (целостных) имущественных комплексов (стр. 2641).

Из стр. 105 выделяется стоимость ИН, оцененной по справедливой стоимости (стр. 269).

Проверочная формула: стр. 269 – стр. 1015 – стр. 1016 + стр. 1017 гр. 4 формы № 1

15

Знос (залишок на кінець року)

100, 220

Не заполняются

105–210

Аналитические данные на конец отчетного года.

Сальдо Кт 131, 132, 135

230–250

260

Алгебраическая сумма строк 100–250

Дополнительная справочная строка под таблицей: из общей суммы накопленного износа ОС выделяется износ ОС, в отношении которых существует ограничение прав собственности (стр. 268)

16

Одержані за фінансовою орендою (первісна (переоцінена) вартість), залишок на кінець року

105–180

Аналитические данные на конец отчетного года.

Сальдо Дт 10 (первоначальная стоимость ОС, полученных в финансовую аренду)

260

Алгебраическая сумма строк 105–180

17

Одержані за фінансовою орендою, знос (залишок на кінець року)

105–180

Аналитические данные на конец отчетного года. Сальдо Кт 13 (износ ОС, полученных в финансовую аренду)

260

Алгебраическая сумма строк 105–180

18

Передані в оперативну оренду (первісна (переоцінена) вартість), залишок на кінець року

100–250

Аналитические данные на конец отчетного года. Сальдо Дт 10, 11 (первоначальная стоимость ОС, МНМА, переданных в оперативную аренду, а по стр. 105 – справедливая стоимость ИН, переданной в оперативную аренду, при условии, что объекты ИН учитываются предприятием по справедливой стоимости)

260

Алгебраическая сумма строк 100–250

19

Передані в оперативну оренду, знос (залишок на кінець року)

100, 220

Не заполняются

105–210

Аналитические данные на конец отчетного года. Сальдо Кт 131, 132, 135.

Стр. 105 заполняется, если ИН учитывается предприятием по первоначальной стоимости

230–250

260

Алгебраическая сумма строк 100–250

Проверочные формулы:

Показатели гр. 14 строк 100–260: Гр. 3 – Гр. 4 + Гр. 5 ± Гр. 6 ± Гр. 7 – Гр. 8 + Гр. 9 – Гр. 10 – Гр. 11 ± Гр. 12 ± Гр. 13 + Гр. 15.

Cтр. 105 граф 3 и 14 = Стр. 1015 + стр. 1017 (дополнительная) граф 3 и 4 формы № 1.

Cтр. 105 граф 4 и 15 = Стр. 1017 граф 3 и 4 формы № 1.

Cтр. 260 граф 3 и 14 минус стр. 105 граф 3 и 14 = Стр. 1011 граф 3 и 4 формы № 1.

Cтр. 260 граф 4 и 15 минус стр. 105 граф 4 и 15 = Стр. 1012 граф 3 и 4 формы № 1

Дополнительная справочная строка под таблицей: предусмотрена строка для стоимости ОС, взятых в операционную аренду (стр. 267). Для ее заполнения нужны данные с забалансового счета 01 «Арендуемые необоротные активы»