Статья

Код строки

Источник данных для заполнения (что отражается)
со ссылкой на пункт/подпункт Методрекомендаций № 433

1

2

3

І. Рух коштів
у результаті
операційної
діяльності
Надходження від:
Реалізації продукції
(товарів, робіт, послуг)

3000

Пп. 4.6.1: Обороты Дт 30, 31, 333, 335 – Кт 36, 377, 70 – в части поступления от покупателей и заказчиков оплаты за отгруженную продукцию (товары), выполненные работы (оказанные услуги) вместе с НДС и другими косвенными налогами, которые включаются в цену.

То есть в эту строку включают только те оплаты, которые получены при реализации продукции (товаров, работ, услуг) на условиях постоплаты (оплаты по факту поставки).

Если на счете 36 и/или субсчете 377 предприятие отражает авансы, полученные от покупателей и заказчиков, то суммы всех авансов за год надо отделить и отразить либо в дополнительной стр. 3015, либо в стр. 3095 (если стр. 3015 не заполняется).

В стр. 3000 включаются также платежи, полученные за предоставление в аренду инвестиционной недвижимости (далее – ИН), а также любого другого имущества в случае, если аренда является основной деятельностью и доход от нее отражается по дебету субсчета 703

Повернення податків
і зборів

3005

Пп. 4.6.2: Обороты Дт 31 – Кт 641, 642 – в части полученных на текущий счет переплат по налогам, сборам (обязательным платежам) и бюджетного возмещения НДС, а также переплаты по НДС, возвращаемой из бюджета на счет в СЭА НДС

у тому числі податку
на додану вартість

3006

Пп. 4.6.2: Обороты Дт 31 – Кт 641/НДС – в части полученного на текущий счет бюджетного возмещения НДС и переплаты по НДС, зачисленной на счет в СЭА НДС.

Не включается в итог разд. I Отчета

Цільового фінансування

3010

Пп. 4.6.3: Обороты Дт 30, 31 – Кт 48 (соответствующие субсчета аналитического учета), 64 (соответствующие субсчета, в т. ч. самостоятельно введенные предприятием, связанные с учетом субсидий и дотаций), 377, 378 (кроме средств ФСС на выплату пособий, поскольку эти средства не предназначены для финансирования предприятия), 718 – полученные на осуществление операционной деятельности ассигнования из бюджета и внебюджетных фондов, а также прочие средства целевого финансирования от других лиц (например, благотворительные взносы и помощь), субсидии и дотации из бюджета и внебюджетных фондов.

Данные о субсидиях и дотациях могут раскрываться в дополнительной стр. 3011, однако в итог разд. I Отчета стр. 3011 не включается

Надходження від отримання субсидій, дотацій*

3011*

Пп. 4.6.3: Обороты Дт 30, 31 – Кт 48 (соответствующие субсчета аналитического учета), 64 (соответствующие субсчета, в т. ч. самостоятельно введенные предприятием, связанные с учетом субсидий и дотаций), 377, 378 (кроме средств от ФСС на выплату пособий), 718 (только в части субсидий и дотаций) – субсидии и дотации, полученные из бюджета и внебюджетных фондов на осуществление операционной деятельности.

Показатель стр. 3011 попадает в стр. 3010, поэтому не включается в итог разд. I Отчета

* Дополнительная статья. 

Надходження авансів від покупців і замовників*

3015*

Пп. 4.6.4: Обороты Дт 30, 31, 333, 335 – Кт 681, 69, 36, 377 – в части полученных от покупателей и заказчиков авансов, касающихся операционной деятельности (за продукцию, товары, работы, услуги), с НДС и другими косвенными налогами, включаемыми в цену. Если учет полученных авансов ведется на счете 36 и/или субсчете 377, их суммы за период надо отделить от платы за продукцию (товары, работы, услуги), реализованную на условиях постоплаты (оплаты по факту поставки), проанализировав данные учетных регистров

Надходження від
повернення авансів*

3020*

Пп. 4.6.5: Обороты Дт 30, 31, 333, 335 – Кт 371, 63, 685 – возвращенные поставщиками и подрядчиками авансы за сырье, материалы, товары, работы, услуги, относящиеся к операционной деятельности, с НДС и другими косвенными налогами, которые включаются в цену

Надходження від відсотків за залишками коштів на поточних рахунках*

3025*

Пп. 4.6.6: Обороты Дт 31 – Кт 373, 719 – в части полученных процентов по остаткам средств только на текущих счетах. Проценты по депозитным счетам (в т. ч. депозитам до востребования) здесь не приводятся

Надходження від боржників неустойки (штрафів, пені)*

3035*

Пп. 4.6.7: Обороты Дт 30, 31, 333, 335 – Кт 374, 715 – штрафы и пени, полученные от должников (контрагентов) за нарушения ими законодательства и условий договоров

Надходження від операційної оренди*

3040*

Пп. 4.6.8: Обороты Дт 30, 31, 333, 335 – Кт 681, 685, 69, 36, 377, 713 – в части полученных от арендаторов и субарендаторов платежей по операционной аренде (кроме платежей по операционной аренде объектов ИН, а также по операционной аренде любого другого имущества, если аренда является основной деятельностью предприятия, которые включаются в стр. 3000)

Надходження від отримання роялті, авторських винагород*

3045*

Пп. 4.6.9: Обороты Дт 30, 31, 335 – Кт 681, 69, 36, 377 – в части полученных от покупателей и пользователей прав платежей по роялти и авторским вознаграждениям

Надходження
від страхових премій*

3050*

Пп. 4.6.10: Обороты Дт 30, 31 – Кт 69, 36, 76, 705 – строка используется только страховыми компаниями для отражения полученных страховых платежей по договорам страхования, перестрахования

Надходження фінансових установ від повернення позик*

3055*

Пп. 4.6.11: Обороты Дт 30, 31 – Кт 37, 183 – строка используется только финучреждениями для отражения возврата клиентами ранее предоставленных им займов

* Дополнительные статьи. Строки с 3015-й по 3055-ю в случае их заполнения включаются в итог разд. I Отчета.

Інші надходження

3095

Пп. 4.6.12: Обороты Дт 30, 31, 333, 334, 335 – Кт 34, 36, 372, 373, 375, 377, 378, 661, 685, 712, 716, 719 – в части денежных поступлений от операционной деятельности, не отраженных в других строках Отчета

Примечание к стр. 3095. В стр. 3095, в частности, отражаются:

– поступления от реализации оборотных активов (кроме реализации необоротных активов, содержащихся для продажи, и групп выбытия), возврат подотчетных средств и излишне выданных сумм зарплаты, компенсация понесенных убытков, полученная от виновных лиц, средства от ФСС на выплату пособий, проценты по депозитам до востребования, поступления от деятельности обслуживающих (вспомогательных) подразделений (если эта деятельность предприятия не является основной и суммы поступлений не отражаются на субсчете 703);

– доход от купли-продажи инвалюты – оборот Дт 333, 334 – Кт 711.

– получение комиссионером (поверенным) от покупателя средств, подлежащих перечислению комитенту (доверителю), либо получение от комитента (доверителя) средств на приобретение для него товаров (услуг).

В стр. 3095 попадает и та информация, которая приводится в дополнительных строках с 3015-й по 3055-ю, если эти строки предприятие не вводило (в т. ч. и в связи с несоответствием информации, подлежащей отражению в них, критериям существенности).

Витрачання на оплату:

3100

Показатели строк с 3100-й по 3190-ю записываются в скобках

Товарів (робіт, послуг)

Пп. 4.6.13: Обороты Дт 63, 685 – Кт 30, 31, 335 – в части перечисления оплаты (с НДС) поставщикам за полученные товары, принятые работы и услуги. Если на счете 63 и/или субсчете 685 предприятие учитывает авансы, перечисленные поставщикам и подрядчикам, то их суммы за период надо исключить и отразить либо в дополнительной стр. 3135, либо в стр. 3190 (если стр. 3135 не заполняется)

Праці

3105

Пп. 4.6.14: Обороты Дт 66 – Кт 30, 31 – суммы, выплаченные работникам (зарплата, больничные, отпускные и т. д.)

Відрахувань
а соціальні заходи

3110

Пп. 4.6.15: Обороты Дт 65 – Кт 31 – в части ЕСВ

Зобов’язань
з податків і зборів

3115

Пп. 4.6.16: Обороты Дт 641 (уплаченные суммы налогов и сборов, в т. ч. налог на прибыль и НДС), 642, 65 (перечисление в ПФУ пенсионного сбора с отдельных операций – продажи ювелирки (отменен с 08.12.2023), услуг мобильной связи) – Кт 31 (кроме налогов, уплаченных в связи с инвестиционной и финансовой деятельностью).

Если суммы уплаченного налога на прибыль и/или НДС, и/или прочих налогов и сборов являются существенными, то они подлежат отражению в дополнительных строках 3116, 3117 и 3118 со­ответственно.

Витрачання на оплату зобов’язань з податку
на прибуток*

3116*

Пп. 4.6.17: Обороты Дт 641/налог на прибыль – Кт 31 – в части перечисленной в бюджет суммы налога на прибыль (в т. ч. авансовых взносов согласно п. 57.1 Налогового кодекса Украины), кроме налога на прибыль, напрямую связанного с инвестиционной или финансовой деятельностью.

Не включается в итог разд. I Отчета

Витрачання на оплату зобов’язань з податку
на додану вартість*

3117*

Пп. 4.6.18: Обороты Дт 641/НДС – Кт 31 – в части перечисленного в бюджет НДС. Заметим, что уплата в бюджет налогового обязательства по НДС, отраженного в декларации или в уточняющем расчете, отражается в Отчете по факту списания такого обязательства со счета в СЭА НДС (проводка Дт 641/НДС – Кт 315). А уплата штрафов и пени по НДС производится в бюджет напрямую с текущего счета (проводка Дт 641/НДС – Кт 311) и отражается в Отчете по факту такой уплаты.

Не включается в итог разд. I Отчета

Витрачання на оплату зобов’язань з інших
податків і зборів*

3118*

Пп. 4.6.19: Обороты Дт 641 (уплаченные суммы налогов, кроме налога на прибыль и НДС), 642 (уплаченные суммы сборов, в т. ч. военного сбора), 65 (перечисление в ПФУ пенсионного взноса с отдельных операций – продажи ювелирки (отменен с 08.12.2023), услуг мобильной связи) – Кт 31 (кроме налогов, уплаченных в связи с инвестиционной и финансовой деятельностью).

Не включается в итог разд. I Отчета

* Дополнительные статьи.

Витрачання
на оплату авансів*

3135*

Пп. 4.6.20: Обороты Дт 371, 63, 685 – Кт 30, 31, 335 – в части уплаты поставщикам и подрядчикам предоплаты (с НДС) за товары (работы, услуги), которые используются в операционной деятельности

Витрачання на оплату
повернення авансів

3140*

Пп. 4.6.21: Обороты Дт 681, 36, 377 – Кт 30, 31, 333, 335 – возврат покупателям и заказчикам ранее полученных от них авансов (с НДС)

Витрачання на оплату
цільових внесків*

3145*

Пп. 4.6.22: Обороты Дт 949, 685 – Кт 30, 31 – в части уплаты целевых и благотворительных взносов (благотворительной помощи)

Витрачання на оплату зобов’язань за страховими контрактами*

3150*

Пп. 4.6.23: Обороты Дт 904, 705 – Кт 30, 31 – суммы выплаченного клиентам страхового возмещения, суммы по договорам перестрахования, подлежащие перечислению перестраховщикам

Витрачання фінансових установ на надання позик*

3155*

Пп. 4.6.24: Обороты Дт 183, 37 – Кт 30, 31 – используется финансовыми учреждениями для отражения выдачи клиентам займов

* Дополнительные статьи. Строки с 3135-й по 3155-ю в случае их заполнения включаются в итог разд. I Отчета.

Інші витрачання

3190

Пп. 4.6.25: Обороты Дт 39, 372, 377, 378, 62, 63, 68, 949 – Кт 30, 31, 333, 334, 335 – в час­ти прочих выплат денежных средств, связанных с операционной деятельностью, которые не включены в предыдущие строки

Примечание к стр. 3190. В стр. 3190, в частности, отражаются:

– уплата арендодателю платежей по операционной аренде; уплата санкций за нарушение предприятием условий хоздоговоров; выдача подотчетных средств на хознужды и командировки; перечисление средств страховым компаниям за страхование имущества предприятия и его работников; оплата периодики; оплата лицензий, патентов и т. п.; оплата услуг банка; административно-хозяйственные санкции, уплаченные Фонду защиты инвалидов; возврат ошибочно зачисленных на текущий счет предприятия средств (в т. ч. ранее полученных от ФСС на выплату пособий при выявлении завышения в расчете пособия);

– расходы от купли-продажи инвалюты – оборот Дт 942 – Кт 333, 334,

– финансовые расходы (проценты), формирующие себестоимость оборотных квалификационных активов (т. е. готовой продукции с длительным циклом производства) (проводка Дт 684 – Кт 31). Этот вывод следует из письма Минфина от 10.01.2011 № 31-34020-07-27/382 (далее – Письмо № 382);

– перечисление комиссионером (поверенным, агентом) средств, ранее полученных от покупателя, комитенту (доверителю) либо перечисление поставщику средств, ранее полученных от комитента (доверителя) на приобретение товаров (услуг) для такого комитента (доверителя).

В стр. 3190 попадает и та информация, которая отражается в дополнительных строках с 3135-й по 3155-ю, если эти строки предприятие не вводило (в т. ч. и в связи с несоответствием информации, подлежащей отражению в них, критериям существенности).

Чистий рух коштів від операційної діяльності

3195

Строки 74, 75 Методрекомендаций № 476:

Сумма строк 3000, 3005, 3010, 3015, 3020, 3025, 3035,
3040, 3045, 3050, 3055, 3095 – Сумма строк 3100,
3105, 3110, 3115, 3135, 3140, 3145, 3150, 3155, 3190.

Если результат отрицательный, то он приводится в скобках

II. Рух коштів
у результаті інвестиційної діяльності
Надходження від реалізації:

– фінансових інвестицій

3200

П. 4.10: Обороты Дт 30, 31 – Кт 14, 352, 36, 377 – в части поступлений от реализации финансовых инвестиций (акций, долей в капитале и долговых обязательств других предприятий и т. д.), кроме случаев, когда проданные ценные бумаги удерживались для дилерских и торговых целей или когда поступления получены по финансовым инструментам, которые классифицировались как эквиваленты денежных средств

– необоротних активів

3205

П. 4.11: Обороты Дт 30, 31 – Кт 36, 377 – в части поступлений (с НДС), от реализации объектов ИН, необоротных активов, содержащихся для продажи, и групп выбытия и прочих долгосрочных необоротных активов (кроме финансовых инвестиций)

Надходження
від отриманих:

– відсотків

3215

П. 4.12: Обороты Дт 30, 31 – Кт 373 – в части полученных процентов по предоставленным процентным займам и фининвестициям в долговые ценные бумаги, по финансовой аренде, а также в части полученных процентов по остаткам средств на срочных депозитных счетах.
Исключение составляют проценты по остаткам средств на текущем счете и по депозитным счетам до востребования, которые отражаются в стр. 3095

– дивідендів

3220

П. 4.13: Обороты Дт 30, 31 – Кт 373 – в части полученных дивидендов по акциям или долям в капитале других предприятий (в т. ч. от инвестиций, учитываемых по методу участия в капитале) (кроме дивидендов по акциям и долям в капитале других предприятий, которые удерживаются для дилерских и торговых целей или являются эквивалентами денежных средств)

Надходження
від деривативів

3225

П. 4.14: Обороты Дт 31 – Кт 379 – поступления по деривативам (в частности, от фьючерсных и форвардных контрактов, контрактов «своп» и опционов (кроме тех контрактов, которые заключаются для ведения основной деятельности, или если поступления классифицируются как финансовая деятельность). Движение по деривативам отражается в разрезе каждого контрагента и каждого договора

Надходження
від погашення позик*

3230*

П. 4.15: Обороты Дт 30, 31 – Кт 377, 183, 371, 63 – погашение заемщиками займов (или финансовой помощи), выданных предприятием (финучреждения отражают такие поступления не здесь, а либо в дополнительной стр. 3055, либо в стр. 3090). Также сюда включается возврат предприятию ранее перечисленных им авансов, связанных с инвестиционной деятельностью (в частности, авансов на приобретение необоротных активов, финансовых инвестиций)

Надходження від вибуття дочірнього підприємства та іншої господарської одиниці*

3235*

П. 4.16: Обороты Дт 30, 31 – Кт 14, 36, 377 – в части поступлений, связанных с реализацией дочерних предприятий и прочих хозяйственных единиц (за вычетом денежных средств, которые были реализованы в составе имущественного комплекса)

* Дополнительные статьи. Строки 3230 и 3235 в случае их заполнения включаются в итог разд. II Отчета.

Інші надходження

3250

П. 4.17: Обороты Дт 30, 31 – Кт 143, 182–184, 352, 377, 379, 48, 681, 36 – прочие поступления, связанные с инвестиционной деятельностью, в частности, суммы погашения объектов фининвестиций при наступлении срока погашения (например, облигаций, числящихся на субсчете 352), возврат на текущий счет средств со срочных депозитов, не относящихся к эквивалентам денежных средств, поступление платежей за объекты финлизинга и другие поступления, связанные с инвестиционной деятельностью. Здесь отражается поступление бюджетного финансирования капитальных инвестиций (это следует из письма Минфина от 12.04.2005 № 31-04200-20-5/6318, далее – Письмо № 6318).

Также в этой строке отражаются данные, которые приводятся в дополнительных строках 3230 и 3235, если такие строки предприятием не выделялись

Витрачання
на придбання:

– фінансових інвестицій

3255

Показатели строк с 3255-й по 3290-ю записываются в скобках.

П. 4.18: Обороты Дт 14, 352, 685, 63 – Кт 30, 31 – в части оплаты приобретенных фининвестиций (акций, долговых обязательств других предприятий, долей участия в совместных предприятиях и т. д.), кроме случаев, когда ценные бумаги приобретаются для дилерских и торговых целей или когда приобретаются финансовые инструменты, которые классифицируются как эквиваленты денежных средств

– необоротних активів

3260

П. 4.19: Обороты Дт 65, 641, 642, 684, 685, 63, 48 – Кт 30, 31 – в части оплаты приобретенных (с НДС) необоротных активов (основных средств, нематериальных активов и прочих необоротных активов).

Здесь также отражаются финансовые расходы, которые вклю­чаются в себестоимость квалификационных активов, относящихся к необоротным (Письмо № 382), и расходование бюджетного финансирования капитальных инвестиций (см. Письмо № 6318).

Кроме того, здесь отражаются налоги и сборы, уплаченные в свя­зи с приобретением необоротных активов (например, пенсионные сборы при покупке недвижимости или легкового автомобиля, НДФЛ и военный сбор с дохода физлица, у которого приобретены необоротные активы)

Виплати
за деривативами

3270

П. 4.20: Обороты Дт 379 – Кт 31 – выплаты по деривативам (в частности, по фьючерсным и форвардным контрактам, контрактам «своп» и опционам (кроме тех контрактов, которые заключаются для ведения основной деятельности, или если выплаты классифицируются как финансовая деятельность) (движение по деривативам отражается в разрезе каждого контрагента и каждого договора)

Витрачання
на надання позик*

3275*

П. 4.21: Обороты Дт 377, 183, 371, 63 – Дт 30, 31 – выдача заемщикам займов (или финансовой помощи) (финучреждения отражают такие суммы не здесь, а либо в дополнительной стр. 3055, либо в стр. 3090). Также сюда включается перечисление авансов, связанных с инвестиционной деятельностью (например, на приобретение необоротных активов, фининвестиций, дочерних предприятий)

Витрачання на придбання дочірнього підприємства та іншої господарської одиниці*

3280*

П. 4.22: Обороты Дт 14, 685 – Кт 30, 31 – в части выплат, связанных с приобретением дочерних предприятий и прочих хозяйственных единиц (за исключением денежных средств, приобретенных в составе имущественного комплекса)

* Дополнительные статьи. Строки 3275 и 3280 в случае их заполнения включаются в итог разд. II Отчета.

Інші платежі

3290

П. 4.23: Обороты Дт 143, 183, 184, 352, 377, 379, 681, 36 – Кт 30, 31 – прочие расходования средств, связанные с инвестиционной деятельностью, в частности, возврат предприятием авансов, полученных ранее в связи с реализацией фининвестиций, необоротных активов и имущественных комплексов («операционные» авансы отражаются в стр. 3140); перечисления средств на срочные депозиты, не относящиеся к эквивалентам денежных средств, а также оборот Дт 684 – Кт 311 в части уплаченных процентов, которые были капитализированы в составе стоимости необоротных активов (Письмо № 382), и другие платежи, связанные с инвестиционной деятельностью. Кроме того, в этой строке отражаются данные, которые приводятся в дополнительных строках 3275 и 3280, если такие строки предприятием не выделялись

Чистий рух коштів
від інвестиційної
діяльності

3295

Строки 76, 77 Методрекомендаций № 476:

Сумма строк 3200, 3205, 3215, 3220, 3225, 3230, 3235, 3250 –
– Cумма строк 3255, 3260, 3270, 3257, 3280, 3290.

Если результат отрицательный, то он приводится в скобках

III. Рух коштів
у результаті
фінансової діяльності
Надходження від:

Власного капіталу

3300

П. 4.26: Обороты Дт 30, 31 – Кт 40, 421, 422, 425, 45, 46 – взносы в паевой и дополнительный капитал и погашение задолженности по взносам в уставный капитал денежными средствами, поступления, связанные с уменьшением изъятого капитала

Отримання позик

3305

П. 4.27: Обороты Дт 30, 31 – Кт 50, 52, 55, 60, 685 – поступление средств за счет привлечения кредитов, займов, финансовой помощи, выпуска долговых ценных бумаг (например, облигаций).
Если предприятие отражает овердрафты по Кт 311 или 312 (без использования субсчета 601 или 602), то их получение также должно отражаться в этой строке. Этот вывод следует из письма Минфина от 09.12.2003 № 31-04200-30-5/7021

Надходження від продажу частки в дочірньому підприємстві*

3310*

П. 4.28: Обороты Дт 30, 31 – Кт 377, 14 – поступления от продажи доли в дочернем предприятии, которая не привела к потере контроля.

В случае заполнения эта строка включается в итог разд. III Отчета

* Дополнительная статья.

Інші надходження

3340

П. 4.29: Обороты Дт 30, 31 – Кт 55, 685 – прочие поступления от финансовой деятельности. Также в этой строке отражаются данные, которые приводятся в дополнительной стр. 3310, если такая строка предприятием отдельно не выделялась

Витрачання на:

Викуп власних акцій

3345

Показатели строк с 3345-й по 3390-ю записываются в скобках.

П. 4.30: Обороты Дт 45 – Кт 30, 31 в части стоимости собственных выкупленных акций, здесь же можно отразить произведенный ООО выкуп доли в собственном уставном капитале, принадлежавшей одному из участников такого ООО

Погашення позик

3350

П. 4.31: Обороты Дт 50–52, 55, 60, 61, 685 – Кт 30, 31 – в части денежных средств, направленных на погашение полученных кредитов, займов, финансовой помощи, выпущенных долговых ценных бумаг (например, облигаций). Если предприятие отражает овердрафты по Кт 311 или 312 (без использования субсчета 601 или 602), то их погашение также должно отражаться в этой строке

Сплату дивідендів

3355

П. 4.32: Обороты Дт 671, 641, 642 – Кт 30, 31 – в части дивидендов, выплаченных денежными средствами, а также сумма НДФЛ и военного сбора с дивидендов участникам-физлицам

Витрачання
на сплату відсотків*

3360*

П. 4.33: Обороты Дт 684 – Кт 30, 31 – уплаченные проценты за кредиты, если они не входят в стоимость квалификационного актива, а относятся на расходы периода (Письмо № 382), уплаченные проценты по договорам финансового лизинга

Витрачання на сплату
заборгованості
з фінансової оренди*

3365*

П. 4.34: Обороты Дт 53, 61, 685 – Кт 30, 31 – в части выплаты задолженности по договорам финансового лизинга

Витрачання на придбання частки в дочірньому
підприємстві*

3370*

П. 4.35: Обороты Дт 14, 377 – Кт 30, 31 – приобретение дополнительной доли в дочернем предприятии

Витрачання на виплати
неконтрольованим
часткам у дочірніх
підприємствах*

3375*

П. 4.36: Эта статья предназначена для консолидированного Отчета. В ней отражаются выплаты денежных средств неконтролируемым долям в дочерних предприятиях

* Дополнительные статьи. Строки с 3360-й по 3375-ю в случае их заполнения включаются в итог разд. III Отчета.

Інші платежі

3390

П. 4.37: Обороты Дт 45, 53, 61, 641, 642, 672, 684, 685 – Кт 30, 31 – прочие расходования денежных средств, связанные с финансовой деятельностью, в частности, выплаты задолженности по договорам финлизинга, выплаты участникам при их выходе из общества, авансовые взносы по налогу на прибыль, уплачиваемые при выплате дивидендов юрлицам, и т. п.

Также в этой строке отражаются данные, которые приводятся в дополнительных строках с 3360-й по 3375-ю, если такие строки предприятием отдельно не выделялись

Чистий рух коштів від
фінансової діяльності

3395

Строки 78, 79 Методрекомендаций № 476:

Сумма строк 3300, 3305, 3310, 3340 –
– Cумма строк 3345, 3350, 3355, 3360, 3365, 3370, 3375, 3390.

Если результат отрицательный, то он приводится в скобках

Чистий рух грошових
коштів за звітний період

3400

Строки 80, 81 Методрекомендаций № 476:

± Стр. 3195 ± стр. 3295 ± стр. 3395 Отчета.

Если показатель какой-либо из этих строк в Отчете приводится в скобках, то в формуле он учитывается со знаком «–» и уменьшает итог. Если итоговый результат отрицательный, то он приводится в скобках

Залишок коштів
на початок року

3405

Строки 82, 83, 84 Методрекомендаций № 476:

Стр. 3405 гр. 3 формы № 3 = Стр. 1165 гр. 3 формы № 1.

Значение стр. 3405 гр. 3 формы № 3 также должно совпадать со значением стр. 3415 гр. 4 формы № 3, если не было ошибок прошлых лет, связанных с отражением денежных средств и их эквивалентов.

Что касается данных за прошлый год, то Стр. 3405 гр. 4 формы № 3 = Стр. 1165 гр. 3 формы № 1 за прошлый год, если не было ошибок прошлых лет, связанных с отражением денежных средств и их эквивалентов

Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів

3410

П. 4.41: Разница между положительными (Обороты Дт 302, 312, 314, 334, 351 – Кт 714, 744) и отрицательными курсовыми разницами (Обороты Дт 945, 974 – Кт 302, 312, 314, 334, 351) по остаткам денежных средств в инвалюте, отраженными в течение года.

Если результат отрицательный, то он приводится в скобках

Залишок коштів
на кінець року

3415

Строки 86, 88 Методрекомендаций № 476:

Стр. 3405 ± стр. 3400 ± стр. 3410 Отчета.

Если показатель какой-либо из этих строк в Отчете приводится в скобках, то в формуле он учитывается со знаком «–» и уменьшает итог. Если результат отрицательный, то он приводится в скобках.

Значение стр. 3415 гр. 3 Отчета должно совпадать с показателем стр. 1165 гр. 4 формы № 1 (стр. 85 Методрекомендаций № 476), а значение стр. 3415 гр. 4 Отчета – с показателем стр. 1165 гр. 4 формы № 1 за прошлый год, если не было ошибок прошлых лет, связанных с отражением денежных средств и их эквивалентов (стр. 87 Методрекомендаций № 476)