Пассив

Код
строки

Формула для
заполнения
строки/сальдо
по счету
(субсчету)

Что отражается
(в соответствии с
Методрекомендациями № 433)/
Сопоставление с
показателями других форм

1

2

3

4

I. Власний капітал

Зареєстрований
(пайовий) капітал

1400

Кт 401, 402, 403 + Кт 404
(если не заполняется стр. 1401)

Зафиксированная в учредительных документах сумма уставного капитала (далее – УК), прочего зарегистрированного капитала, а также паевой капитал в сумме, которая формируется согласно законодательству (п. 2.40).

Считаем, что если не заполняется дополнительная стр. 1401, то в этой строке нужно указать и взносы в незарегистрированный УК

Стр. 1400 гр. 3 формы № 1 =
= Стр. 4095 гр. 3 формы № 4.

Стр. 1400 гр. 4 формы № 1 =
Стр. 4300 гр. 3 формы № 4

Внески до незареєстрованого
статутного капіталу*

1401

Кт 404

Сумма взносов в объявленный, но еще не зарегистрированный УК.

Включается в итог Баланса (п. 15 Методрекомендаций № 476), поэтому при заполнении этой строки сальдо по Кт 404 не должно попадать в стр. 1400

Примечание к строкам 1400 и 1401. Строка 1401 начала отдельно включаться в итог Баланса с 17.05.2024 (дата внесения изменений в п. 15 Методрекомендаций № 476). До этой даты дополнительная стр. 1401 не включалась в итог Баланса, а ее показатели учитывались в общем итоге стр. 1400, что, на наш взгляд, было более правильным. Новый порядок заполнения ведет к нарушению сопоставимости показателей формы № 1 и формы № 4, поскольку в последней нет отдельной графы для взносов в незарегистрированный УК (их придется отражать в гр. 3 строк 4095 и 4300 формы № 4, которые должны соответствовать стр. 1400 (графы 3 и 4 соответственно) формы № 1. Поэтому рекомендуем предприятиям показывать такие взносы в стр. 1400, а дополнительную стр. 1401 не заполнять. Это допустимо, ведь название стр. 1400 совпадает с названием счета 40, одним из субсчетов которого является субсчет 404.

Капітал
у дооцінках

1405

Кт 41

Сумма дооценок необоротных активов и финансовых инструментов (п. 2.41)

Стр. 1400 гр. 3 формы № 1 =
Стр. 4095 гр. 4 формы № 4.

Стр. 1400 гр. 4 формы № 1 =
Стр. 4300 гр. 4 формы № 4

Додатковий капітал

1410

Кт 42

Сумма бесплатно полученных активов, накопленные курсовые разницы (п. 2.42).

Стр. 1410 гр. 3 формы № 1 =
Стр. 4095 гр. 5 формы № 4.

Стр. 1410 гр. 4 формы № 1 =
Стр. 4300 гр. 5 формы № 4

Емісійний дохід*

1411

Кт 421

Разница между стоимостью реализации акций и их но­минальной стоимостью.

Не включается в итог Баланса.

Накопичені
курсові різниці*

1412

Кт 423

Сумма накопленных курсовых разниц, которые включаются в состав дополнительного капитала.

Внимание! Курсовые разницы по обязательствам учредителей по взносам в УК в инвалюте учитывают на субсчете 425 (письмо Минфина от 19.11.2013 № 31-08410-07-16/33606).

То есть в стр. 1412 их не включают. Их место в стр. 1410.

Не включается в итог Баланса.

Резервний капітал

1415

Кт 43

Сумма резервов, созданных в соответствии с дейст­ву­ющим законодательством или учредительными доку­ментами за счет нераспределенной прибыли пред­приятия (п. 2.43)

Стр. 1415 гр. 3 формы № 1 =
Стр. 4095 гр. 6 формы № 4.

Стр. 1415 гр. 4 формы № 1 =
Стр. 4300 гр. 6 формы № 4

Нерозподілений
прибуток (непокритий збиток)

1420

Кт 441
или (Дт 442)

Сумма нераспределенной прибыли (сальдо Кт 441) или непокрытого убытка (сальдо Дт 442) (п. 2.44)

Стр. 1420 гр. 3 формы № 1 =
Стр. 4095 гр. 7 формы № 4.

Стр. 1420 гр. 4 формы № 1 =
Стр. 4300 гр. 7  формы № 4

* Дополнительные статьи.

Неоплачений капітал

1425

(Дт 46)

Сумма задолженности участников по взносам в УК

(п. 2.45)

Стр. 1425 гр. 3 формы № 1 =
Стр. 4095 гр. 8 формы № 4

Стр. 1425 гр. 4 формы № 1 =
Стр. 4300 гр. 8 формы № 4.
Стр. 1425 граф 3 и 4 формы № 1,
как правило, меньше или равна стр. 1400 граф 3 и 4 формы № 1

Вилучений капітал

1430

(Дт 45)

Фактическая себестоимость акций собственной эмиссии или долей, выкупленных обществом у участников (п. 2.46)

Стр. 1430 гр. 3 формы № 1 =
Стр. 4095 гр. 9 формы № 4.

Стр. 1430 гр. 4 формы № 1 =
Стр. 4300 гр. 9 формы № 4

Усього
за розділом I

1495

Сумма строк 1400, 1401, 1405, 1410, 1415, 1435 ± 1420
минус строки 1425, 1430

Стр. 1495 гр. 3 формы № 1 = Стр. 4095 гр. 10 формы № 4.

Стр. 1495 гр. 4 формы № 1 = Стр. 4300 гр. 105 формы № 4

II. Довгострокові зобов'язання
і забезпечення

Відстрочені податкові зобов'язання

1500

Кт 54

Сумма налога на прибыль, подлежащая уплате в будущих периодах согласно НП(С)БУ 17 (п. 2.48)

Стр. 1500 гр. 3 формы № 1 =
= Стр. 1230 – стр. 1220 формы № 5.

Стр. 1500 гр. 4 формы № 1 =
= Стр. 1235 – стр. 1225 формы № 5

Пенсійні зобов'язання*

1505

Кт 472

Сумма долгосрочных обязательств, связанных с выплатами по окончании трудовой деятельности (п. 2.49)

Довгострокові
кредити банків

1510

Кт 501–504

Сумма задолженности предприятия перед банками по полученным займам, которые не являются текущими обязательствами (п. 2.50)

Інші довгострокові зобов'язання

1515

Кт 505, 506,
51–53, 55

Сумма долгосрочной задолженности предприятия (кроме кредитов банков) (п. 2.51)

Довгострокові
забезпечення

1520

Кт 471, 473,
474, 477, 478
(в части долгосрочных
обеспечений)

Средства (остаток), направленные на долгосрочное обеспечение предстоящих расходов и платежей (например, гарантийных обязательств), а также долгосрочные обеспечения выплат персоналу (п. 2.52)

Довгострокові
забезпечення
витрат персоналу*

1521

Кт 471, 477

Расшифровка суммы, указанной в стр. 1520, в части долгосрочных выплат персоналу.

Не включается в итог Баланса

Цільове фінансування

1525

Кт 48

Остаток средств целевого финансирования, в т. ч. средства, освобожденные от обложения НДС (п. 2.53)

Благодійна
допомога*

1526

Кт 483

Остаток средств, полученных как благотворительная помощь, освобожденная от обложения НДС (п. 2.54).

Не включается в итог Баланса

Усього
за розділом II

1595

Сумма строк 1500, 1505, 1510, 1515, 1520, 1525, 1530, 1535, 1540, 1545

ІІІ. Поточні
зобов'язання
і забезпечення

Короткострокові
кредити банків

1600

Кт 31 (овердрафт), 60

Текущие обязательства предприятия перед банками по полученным от них кредитам (п. 2.55)

Векселі видані*

1605

Кт 62

Сумма задолженности, обеспеченной векселем

(п. 2.60)

* Дополнительные статьи.

Поточна
кредиторська заборгованість за:

– довгостроковими зобов'язаннями

1610

Кт 61

Долгосрочные обязательства, подлежащие погашению в течение 12 месяцев с даты баланса (п. 2.61)

– товари, роботи,
послуги

1615

Кт 63 + Кт 62

Задолженность за товары (работы, услуги), за исклю­че­нием задолженности, обеспеченной векселем (п. 2.62)

– розрахунками
з бюджетом

1620

Кт 641, 642

Задолженность предприятия по платежам в бюджет

(п. 2.63)

у тому числі з податку на прибуток

1621

Кт 641/налог на прибыль

Задолженность предприятия по текущему налогу на прибыль (в т. ч. из стр. 1620). Включается в итог стр. 1620

– розрахунками
зі страхування

1625

Кт 65

Задолженность по отчислениям на страхование

(п. 2.64)

– розрахунками
з оплати праці

1630

Кт 66

Задолженность предприятия по оплате труда (п. 2.65)

– за одержаними
авансами*

1635

Кт 681

(или Кт 36, если предприятие не применяет субсчет 681 для предоплаты)

Сумма предоплат, полученная в счет поставок товаров (работ, услуг) (п. 2.66)

– за розрахунками
з учасниками*

1640

Кт 67

Задолженность предприятия перед участниками, связанная с распределением прибыли (дивиденды и т. п.), по выплатам в связи с получением причитающейся выбывшему участнику (учредителю) части активов предприятия (п. 2.67)

– із внутрішніх
розрахунків*

1645*

Кт 682, 683

Задолженность предприятия связанным сторонам и кредиторская задолженность по внутренним расчетам (п. 2.68)

Поточна кредиторська заборгованість за страховою діяльністю*

1650*

Кт 36, 37, 68 (в части расчетов по страховой деятельности)

Кредиторская задолженность по страховым выплатам, страховым премиям, полученным авансам, кредиторская задолженность перед страховыми агентами, брокерами и посредниками, премии, выплачиваемые перестраховщикам, прочая кредиторская задолженность по страховой деятельности (заполняют исключительно страховщики) (п. 2.69)

Поточні
забезпечення

1660

Кт 47 – сумма краткосрочных обеспечений

Остаток средств, направленных на текущие обеспечения предстоящих расходов и платежей (п. 2.70)

Доходи майбутніх
періодів

1665

Кт 69

Доходы, полученные в текущем или предыдущих периодах, но относящиеся к будущим отчетным периодам (п. 2.71)

Відстрочені комісійні доходи від перестраховиків*

1670*

Кт субсчета по учету неамортизированного остатка комиссионных вознаграждений, получаемых от перестраховщиков

Неамортизированный остаток комиссионных вознаграждений, получаемых от перестраховщиков, отнесенных на будущие периоды для их соответствия премиям, переданным в перестрахование (заполняют исключительно страховщики) (п. 2.72)

Інші поточні зобов'язання

1690

Кт 36, 372, 643, 644, 684, 685 и др.

Суммы текущих обязательств, которые не могут быть включены в другие статьи (п. 2.73)

Обратите внимание! Задолженность предприятия-инвестора по взносам в УК другого предприятия должна включаться в стр. 1036 (п. 2.12)

Усього
за розділом IІІ

1695

Сумма строк 1600, 1605, 1610, 1615, 1620, 1625, 1630, 1635, 1640, 1645, 1650, 1660, 1665, 1670, 1690

ІV. Зобов'язання, пов'язані з необоротними активами, утримуваними для продажу, та групами вибуття

1700

Кт 680

Обязательства, связанные с необоротными активами и группами выбытия, содержащимися для продажи, которые определяют в соответствии с НП(С)БУ 27

 (п. 2.74). Сюда же включаются обязательства, связанные с необоротными активами и группами выбытия, содержащимися для распределения, которые тоже отражаются на субсчете 680 согласно Инструкции № 291 и п. 4 разд. I НП(С)БУ 27

Чиста вартість активів недержавного пенсійного фонду*

1800

Для частных пенсионных фондов

Разница между стоимостью активов пенсионного фонда на отчетную дату и суммой его обязательств, подлежащих исполнению на отчетную дату (п. 2.75)

Баланс

1900

Стр. 1495 + стр. 1595 + стр. 1695 + стр. 1700 + стр. 1800 = Стр. 1300

* Дополнительные статьи.