Актив

Код
строки

Формула
для заполнения
строки/сальдо
по счету (субсчету)

Что отражается
(согласно Методрекомендациям № 433)/
Сопоставимость с другими
формами финотчетности

1

2

3

4

I. Необоротні
активи

Нематеріальні
активи

1000

Стр. 1001 –
– стр. 1002

Остаточная стоимость нематериальных активов (далее – НА) согласно НП(С)БУ 8 (п. 2.7)

– первісна вартість

1001

Дт 12

Первоначальная стоимость НА.

Не включается в итог Баланса

Гр. 3 формы № 1 =
Стр. 080 гр. 3 формы № 5.

Гр. 4 формы № 1 =
Стр. 080 гр. 14 формы № 5

– накопичена
амортизація

1002

(Кт 133)

Сумма накопленной амортизации (указывается в скобках).
Не включается в итог Баланса

Гр. 3 формы № 1 =
Стр. 080 гр. 4 формы № 5.

Гр. 4 формы № 1 =
Стр. 080 гр. 15 формы № 5

Незавершені капітальні
інвестиції

1005

Дт 15

Стоимость не завершенных на дату баланса капи­тальных инвестиций в необоротные активы, а именно (п. 2.8):

1) в строительство и реконструкцию;

2) модернизацию и улучшения, которые увеличивают их первоначальную (переоцененную) стоимость;

3) изготовление, создание, выращивание, приобретение объектов:

– основных средств (далее – ОС);

– НА;

– долгосрочных биологических активов
(далее – ДБА);

– необоротных активов, предназначенных для замены действующих;

– оборудования для монтажа.

На заметку! Не включаются в состав капитальных инвестиций и не отражаются на счете 15 и соот­ветственно в стр. 1005: стоимость ОС и НА, внесенных в уставный (паевой) капитал предприятия его учредителями (пайщиками, участниками), стоимость бесплатно полученных ОС и НА и сумма переоценки необоротных активов (письмо Минфина от 17.11.2003 № 31-04200-04-5/5570)

Гр. 4 формы № 1 =
Стр. 340 гр. 4 формы № 5

Основні засоби

1010

Стр. 1011 –
– стр. 1012

Остаточная стоимость ОС:

– собственных и полученных на условиях финлизинга;

– арендованных целостных имущественных комплексов, включенных в состав ОС согласно НП(С)БУ 7;

– полученных в доверительное управление или на праве хозяйственного ведения.

Также здесь приводится стоимость прочих необоротных материальных активов (п. 2.9)

– первісна вартість

1011

Дт 10, 11

Первоначальная стоимость ОС.

Не включается в итог Баланса

Гр. 3 формы № 1 =
(Стр. 260 – стр. 105) гр. 3 формы № 5.

Гр. 4 формы № 1 =
(Стр. 260 – стр. 105) гр. 14 формы № 5

– знос

1012

(Кт 131, 132)

Сумма начисленного износа.

Не включается в итог Баланса

Гр. 3 формы № 1 =
(Стр. 260 – стр. 105) гр. 4 формы № 5.

Гр. 4 формы № 1 =
(Стр. 260 – стр. 105) гр. 15 формы № 5

Інвестиційна
нерухомість

1015

Дт 100
(в части ИН, учитываемой по справед-
ливой
стоимости).
(Стр. 1016 –
– стр. 1017)
граф 3 и 4
формы № 1
(в части ИН по первоначальной стоимости)

Стоимость инвестиционной недвижимости (далее – ИН) (п. 2.10). Условия, при которых объекты ОС относятся к составу ИН, изложены в НП(С)БУ 32. В этой статье приводятся:

– справедливая стоимость ИН на дату баланса, если ИН учитывается по справедливой стоимости;

– остаточная стоимость, если ИН учитывается по первоначальной стоимости. При этом варианте заполняются дополнительные строки 1016 и 1017

Стр. 1015 граф 3 и 4 формы № 1 =
Cтр. 105 граф 3 и 14 формы № 5 –
Cтр. 1017 граф 3 и 4 формы № 1.

Стр. 1015 гр. 4 формы № 1 =
Стр. 269 формы № 5 –
– Стр. 1017 гр. 4 формы № 1 +
Стр. 1016 гр. 4 формы № 1

Первісна вартість
інвестиційної
нерухомості*

1016

Дт 100

Первоначальная стоимость ИН, которая отражается в учете по первоначальной стоимости (п. 2.10).

Не включается в итог Баланса

Стр. 1016 гр. 4 формы № 1 =
= Стр. 105 гр. 14 формы № 5 –
Стр. 269 формы № 5.

Стр. 1016 гр. 4 формы № 1 =
(Стр. 1015 + Стр. 1017) гр. 4 формы № 1 –
Стр. 269 формы № 5

Знос інвестиційної
нерухомості*

1017

(Кт 135)

Сумма износа ИН, учитываемой по первоначальной стоимости.

Не включается в итог Баланса

Стр. 1017 граф 3 и 4 формы № 1 =
Стр. 105 граф 3 и 14 формы № 5 –
Стр. 1015 граф 3 и 4 формы № 1.

Стр. 1017 граф 3 и 4 =
Стр. 105 граф 4 и 15 формы № 5

* Дополнительные статьи.

Довгострокові біологічні активи

1020

Дт 161, 163, 165
(при оценке ДБА по справедливой
стоимости) или Стр. 1021 –

Стр. 1022
(если учет
ведется
по перво-
начальной
стоимости)

Стоимость ДБА, учет которых ведется согласно НП(С)БУ 30 (п. 2.11). В этой статье отражается:

– справедливая стоимость ДБА на дату баланса, если их учет ведется по справедливой стоимости;

– остаточная стоимость, если их учет ведется по первоначальной стоимости. При этом варианте заполняются дополнительные строки 1021 и 1022.

Имейте в виду! В строках 1020–1022 не приводят стоимость животных и многолетних насаждений, которые не связаны с сельхоздеятельностью, а также плодовых растений, связанных с сельхоздеятельностью. Такие активы учитывают на субсчетах 107 «Животные» и 108 «Многолетние насаждения» и от­ражают в строках 1010—1012 формы № 1

Стр. 1020 граф 3 и 4 формы № 1 =
Стр. 1410 граф 13 и 17 формы № 5 +
(Стр. 1021 – Стр. 1022) граф 3 и 4 формы № 1.

Стр. 1020 гр. 3 формы № 1 =
= Стр. 1410 (гр. 3 – гр. 4 + гр. 13) формы № 5.

Стр. 1020 гр. 4 формы № 1 =
= Стр. 1410 (гр. 11 – гр. 12 + гр. 17) формы № 5.

Стр. 1020 граф 3 и 4 формы № 1 =
= Стр. 1410 (гр. 3 + гр. 13) и (гр. 11 + гр. 17) формы № 5 –
Стр. 1022 граф 3 и 4 формы № 1

Первісна вартість
довгострокових
біологічних активів*

1021

Дт 162,
164, 166

Первоначальная стоимость ДБА, если их учет ве­дет­ся по первоначальной стоимости.

Не включается в итог Баланса

Стр. 1021 граф 3 и 4 формы № 1 =
= Стр. 1410 граф 3 и 11 формы № 5

Накопичена
амортизація
довгострокових
біологічних активів*

1022

(Кт 134)

Сумма начисленного износа, если учет ведется по пер­воначальной стоимости.

Не включается в итог Баланса

Стр. 1022 граф 3 и 4 формы № 1 =
Стр. 1410 граф 13 и 17 формы № 5 –
Стр. 1020 граф 3 и 4 формы № 1 +
+ Стр. 1021 граф 3 и 4 формы № 1.

Стр. 1022 граф 3 и 4 формы № 1 =
= Стр. 1410 (гр. 3 + гр. 13) и (гр. 11 + гр. 17) формы № 5 –
Стр. 1020 граф 3 и 4 формы № 1.

Стр. 1022 граф 3 и 4 формы № 1 =
= Стр. 1410 граф 4 и 12 формы № 1

Довгострокові
фінансові інвестиції:

– які обліковуються за методом участі
в капіталі інших
підприємств

1030

Дт 141

Финансовые инвестиции на период более года, а также все инвестиции, которые не могут быть свободно реализованы в любой момент, в т. ч.:

– инвестиции, которые учитываются по методу учас­тия в капитале согласно НП(С)БУ 12

Стр. 1030 гр. 4 формы № 1 =
= Сумма строк 350–370 гр. 4 формы № 5

– інші фінансові
інвестиції

1035

Дт 142, 143

– прочие финансовые инвестиции (связанным и не­связанным сторонам). Если дополнительная стр. 1036 не заполняется, то показатель стр. 1035 должен быть уменьшен на сумму задолженности предприятия-инвестора по взносам в уставный капитал (далее – УК) других предприятий (при наличии такой задолженности на дату баланса) (п. 2.12)

Стр. 1035 гр. 4 формы № 1 =
= Сумма строк 380–410 гр. 4 формы № 5.

Стр. 1035 гр. 4 формы № 1 =
= Сумма строк 421–423 формы № 5

Стр. 1035

Заборгованість за внесками до статутного капіталу інших підприємств*

1036*

(Кт 377, 685
в корреспонденции с Дт 14)

Задолженность предприятия-инвестора по взносам в УК других предприятий.

В случае заполнения включается в итог Баланса (см. формулу расчета стр. 1095), уменьшая сумму прочих финансовых инвестиций (п. 2.12). Считаем, что показатель в этой строке должен быть отрицательным

Довгострокова
дебіторська заборгованість

1040

Дт 181–183

Дебиторская задолженность (далее – ДЗ), которая не возникает в ходе нормального операционного цикла предприятия и будет погашена в течение 12 месяцев с даты баланса (п. 2.13).

Долгосрочная задолженность отражается в Балансе по настоящей стоимости (п. 12 НП(С)БУ 10)

Відстрочені
податкові активи

1045

Дт 17

Сумма налога на прибыль, которая подлежит воз­ме­ще­нию в следующих периодах из-за возникшей вре­менной налоговой разницы между учетной и нало­го­вой базами оценки (п. 2.14)

Стр. 1045 гр. 3 формы № 1 =
= Стр. 1220 – стр. 1230 формы № 5.

Стр. 1045 гр. 4 формы № 1 =
= Стр. 1225 – стр. 1235 формы № 5

Гудвіл*

1050

Дт 19

Величина положительного гудвилла, возникшего в результате приобретения предприятия. Эта величина определяется согласно НП(С)БУ 19 (п. 2.15)

Стр. 1050 гр. 3 формы № 1 =
= Стр. 090 (гр. 3 – гр. 4) формы № 5.

Стр. 1050 гр. 4 формы № 1 =
Стр. 090 гр. 14 формы № 5

Відстрочені
аквізиційні витрати*

1060

Дт 39

Сумма аквизиционных расходов страховщика, кото­рые возникли в текущем и/или предыдущих отчетных периодах, но относятся к последующим отчетным периодам и признаются в расходах одновременно с признанием премии, заработанной в течение срока действия страхового договора (контракта) (п. 2.16)

* Дополнительные статьи.

Інші необоротні
активи

1090

Дт 184

Необоротные активы, которые не попали в остальные строки данного раздела по признаку существенности (п. 2.18)

Усього
за розділом I

1095

Сумма строк 1000, 1005, 1010, 1015, 1020,
1030, 1035, 1036, 1040, 1045, 1050, 1060, 1065, 1090

II. Оборотні
активи:

Запаси

1100

Дт 20, 22, 23, 25–27,
281–284, 289
(если предприятие ведет
отдельный учет ТЗР)
минус сальдо по Кт 285

Общая стоимость запасов, учет которых ведется со­гласно НП(С)БУ 9. В случае соответствия признакам существенности в дополнительных статьях расшифровывают информацию о составляющих показателя стр. 1100.

Если в последующих строках приводятся не все показатели, тогда общая сумма строк 1101–1104 будет меньше показателя этой строки (п. 2.19)

Стр. 1100 гр. 4 формы № 1 =
= Сумма строк 800–860, 880–910 гр. 3 формы № 5

Виробничі запаси*

1101

Дт 20, 22

Стоимость запасов, малоценных и быстроизнашивающихся предметов, сырья, основных и вспомогательных материалов, топлива, покупных полуфабрикатов и комплектующих изделий, запчастей, тары, строительных и других материалов, предназначенных для потребления в ходе нормального операционного цикла (п. 2.20).

Не включается в итог Баланса

Незавершене
виробництво*

1102

Дт 23, 25

Затраты на незавершенное производство и незавершенные работы (услуги), а также стоимость полуфабрикатов собственного производства и валовая задолженность заказчиков по строительным контрактам (п. 2.21).

Внимание! Незавершенное производство на предприятиях, выполняющих работы и предоставляющих услуги, состоит из расходов на выполнение незаконченных работ (услуг), по которым предприятие еще не признало доход.

Не включается в итог Баланса

Стр. 1102 гр. 4 формы № 1 =
Стр. 890 гр. 3 формы № 5

Готова продукція*

1103

Дт 26, 27

Стоимость продукции, изготовленной на предприятии, которая предназначена для продажи и соответствует техническим и качественным характеристикам, предусмотренным договором или другим нормативно-правовым актом (п. 2.22, п. 6 НП(С)БУ 9).

Не включается в итог Баланса

Стр. 1103 гр. 4 формы № 1 =
Стр. 900 гр. 3 формы № 5

Товари*

1104

Дт 281–284, 289
(если предприятие ведет
отдельный учет ТЗР)  
минус сальдо по Кт 285

Стоимость (без учета торговых наценок) остатков то­вара, приобретенного для дальнейшей продажи (п. 2.23).

Не включается в итог Баланса

Стр. 1104 гр. 4 формы № 1 =
Стр. 910 гр. 3 формы № 5

Поточні
біологічні активи

1110

Дт 21

Стоимость текущих биологических активов животно­водства, оцененных по справедливой или первоначальной стоимости, и растениеводства в оценке по справедливой стоимости (пп. 2.2.4)

Стр. 1110 гр. 3 формы № 1 =
= Стр. 1420 (гр. 3 + гр. 13) формы № 5.

Стр. 1110 гр. 4 формы № 1 =
= Стр. 1420 (гр. 11 + гр. 17) формы № 5.

Стр. 1110 гр. 4 формы № 1 =
Стр. 870 гр. 3 формы № 5

Депозити
перестрахування*

1115

Дт 39/депозиты
перестрахо-
вания

Сумма по договорам перестрахования, которые характеризуются передачей незначительного страхового риска или отсутствием передачи страхового риска (п. 2.25)

* Дополнительные статьи.

Векселі одержані*

1120

Дт 34

Задолженность покупателей, заказчиков и прочих дебиторов за отгруженную продукцию, товары, услуги, которая обеспечена векселем. ДЗ приводится по чистой стоимости реализации (т. е. за минусом резерва сомнительных долгов, далее – РСД) (п. 2.26)

Дебіторська
заборгованість
за продукцію, товари, роботи, послуги

1125

Дт 36 – Кт 38 +
+ Дт 34 (если информация о полученных векселях не приводится
в стр. 1120)

ДЗ покупателей, заказчиков и прочих дебиторов за отгруженную продукцию, товары, услуги (кроме задолженности, обеспеченной векселем, если такая информация приведена в отдельной статье Баланса). ДЗ отражается по чистой стоимости реализации (т. е. за минусом РСД) (п. 2.27)

Стр. 1125 гр. 4 формы № 1 =
Стр. 940 гр. 3 формы № 5

Дебіторська
заборгованість
за розрахунками:

– за виданими
авансами

1130

Дт 371
(или Дт 63, если предприятие ведет учет предоплат на данном субсчете)

Авансы, предоставленные другим предприятием в счет предстоящих поставок, при условии, что завершение расчетов по этим договорам планируется в течение 12 месяцев с даты баланса (п. 2.28)

– з бюджетом

1135

Дт 641, 642

Задолженность финансовых и налоговых органов и переплата по налогам и сборам (п. 2.29)

у тому числі з по-
датку на прибуток

1136

Дт 641/налог
на прибыль

Переплата по налогу на прибыль (в т. ч. из стр. 1135)

(п. 2.29)

– за розрахунками
з нарахованих
доходів*

1140

Дт 373

Сумма начисленных и подлежащих поступлению ди­видендов, процентов, роялти (п. 2.30)

– за розрахунками
із внутрішніх розрахунків*

1145

Дт 682, 683

Задолженность связанных сторон и ДЗ по внутренним расчетам (п. 2.31)

Інша поточна
дебіторська
заборгованість

1155

Дт 372, 374–379, 65, 66, 684, 685 и др.

Задолженность, которая не была включена в другие статьи и подлежит отражению в составе активов. Показатель приводится по чистой стоимости реализации (п. 2.32)

Поточні фінансові
інвестиції

1160

Дт 352

Финансовые инвестиции на срок не более года, которые могут быть свободно реализованы в любой момент (кроме инвестиций, являющихся эквивалентами денежных средств) (п. 2.34)

Стр. 1160 гр. 4 формы № 1 =
= Стр. 420 гр. 5 формы № 5

Гроші та їх еквіваленти

1165

Дт 30, 31,
333–335, 351

Наличные в кассе предприятия, деньги на текущих и других счетах в банках, которые могут быть свободно использованы для текущих операций, а также денежные средства в пути, электронные деньги, эквиваленты денег. В этой статье указываются суммы денежных средств в национальной или иностранной валюте. Денежные средства, которые нельзя использовать для операций в течение одного года начиная с даты баланса или в течение операционного цикла из-за ограничений, исключаются из состава оборотных активов и отражаются как необоротные активы (п. 2.35)

Информация о наличных и деньгах на счетах в банке может быть приведена в дополнительных статьях (если она является существенной). В итог Баланса включается общая сумма денег и их эквивалентов, информация о наличных и деньгах на счетах в банке приводится в дополнительных статьях в пределах общей суммы

Стр. 1165 гр. 3 формы № 1 =
Стр. 3405 гр. 3 формы № 3.

Стр. 1165 гр. 4 формы № 1 =
Стр. 3415 гр. 3 формы № 3 =
Стр. 690 гр. 3 формы № 5

* Дополнительные статьи.

Готівка*

1166

Дт 30

Наличные денежные средства в национальной валюте.

Не включается в итог Баланса

Рахунки в банках*

1167

Дт 31

Денежные средства на счетах в банке.

Не включается в итог Баланса

Витрати майбутніх
періодів

1170

Дт 39

Расходы, которые были понесены в текущем или предыдущих отчетных периодах, но относятся к следующим отчетным периодам (п. 2.36)

Частка перестраховика у страхових резервах*

1180

Дт 493, 494
(для страховщиков)

Страховщики отражают определенную и оцененную долю перестраховщиков в страховых резервах каж­дого вида в соответствии с требованиями действую­щего законодательства (п. 2.37)

Інші оборотні
активи

1190

Дт 331, 332,
643, 644

Суммы оборотных активов, для отражения которых по признакам существенности нельзя было выделить от­дельную статью или которые не могут быть включены в приведенные выше статьи (например, стоимость почтовых марок, оплаченных путевок, денежных до­кументов в инвалюте)

(п. 2.38)

Усього
за розділом II

1195

Сумма строк 1100, 1110, 1115, 1120, 1125, 1130,
1135, 1140, 1145, 1155, 1160, 1165, 1170, 1180, 1190

III. Необоротні
активи, утриму­ва­ні для продажу,
та групи вибуття

1200

Дт 286

Стоимость необоротных активов и групп выбытия, содержащихся для продажи, которая определяется в соответствии с НП(С)БУ 27 (п. 2.39).

Сюда же включается стоимость необоротных активов и групп выбытия, содержащихся для распределения, которая тоже отражается на субсчете 286 согласно Инструкции № 291 и п. 4 разд. I НП(С)БУ 27)

Баланс

1300

Сумма строк 1095, 1195, 1200

* Дополнительные статьи.