|
№ |
Зміст операції |
Первинні |
Бухгалтерський облік |
||
|
Дт |
Кт |
Сума |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Нарахування середнього заробітку мобілізованому працівникові (квітень) |
|||||
|
1 |
Нараховано виплату мобілізованому працівникові у розмірі середнього заробітку |
Розрахунок |
949 |
661 |
2 600,00 |
|
2 |
Нараховано ЄСВ [(2 600 х 37 % (умовно)] |
Бухгалтерська |
949 |
651 |
962,00 |
|
3 |
Утримано із суми виплати: – ЄСВ (2 600 х 3,6 %) |
661 |
|
|
|
|
– ПДФО [(2 600,00 – 93,60) х 15 %] |
641/ПДФО |
375,96 |
|||
|
– військовий збір (2 600 х 1,5 %] |
641/ВЗ |
39,00 |
|||
|
4 |
Перераховано до бюджету суми: – ЄСВ (962,00 + 93,60) |
Платіжне |
|
311 |
|
|
– ПДФО |
641/ПДФО |
375,96 |
|||
|
– військового збору |
641/ВЗ |
39,00 |
|||
|
5 |
Проведено розрахунок із працівником |
Виписка банку |
661 |
2 091,44 |
|
|
Отримання компенсації (червень) |
|||||
|
6 |
Визнано дебіторську заборгованість у сумі компенсації |
Звіт, |
377 |
482 |
2 600,00 |
|
7 |
Визнано дохід у сумі компенсації |
Бухгалтерська |
482 |
719 |
2 600,00 |
|
8 |
Отримано компенсацію з бюджету |
Виписка банку |
311 |
377 |
2 600,00 |
|
Сторнування надмірно нарахованих на середній заробіток податків/внесків/зборів, |
|||||
|
9 |
Зменшено звичайну середню зарплату методом «сторно» |
Бухгалтерська |
949 |
661 |
–2 600,00 |
|
10 |
Зараховано виплату звичайної середньої зарплати як виплату середньої зарплати мобілізованому працівникові |
663 |
661 |
2 091,44 |
|
|
11 |
Нараховано середню зарплату мобілізованому працівникові |
Бухгалтерська
|
|||