|
№ |
Содержание операции |
Первичные |
Бухгалтерский учет |
||
|
Дт |
Кт |
Сумма |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Учет у исполнителя |
|||||
|
1 |
Получено давальческое сырье от заказчика |
Акт приемки-передачи сырья |
0221 |
– |
20 000,00 |
|
2 |
Передано в производство сырье |
Внутренняя накладная |
0222 |
0221 |
20 000,00 |
|
3 |
Отражены прямые производственные расходы на переработку сырья и распределенные общепроизводственные расходы |
Регистры |
23 |
13, 20, 66, 65, 91 |
10 000,00 |
|
4 |
Получена предварительная оплата от заказчика |
Банковская выписка |
311 |
361 |
120 000,00 |
|
5 |
Отражены налоговые обязательства по НДС |
Налоговая накладная |
643 |
641/НДС |
20 000,00 |
|
6 |
Отгружена заказчику готовая продукция |
Акт приемки-передачи, |
361 |
703 |
120 000,00 |
|
7 |
Отражены налоговые обязательства по акцизному налогу* |
Регистры |
703 |
641/АП |
79 537,50 |
|
8 |
Закрыты расчеты по налоговым обязательствам по НДС |
703 |
643 |
20 000,00 |
|
|
9 |
Списано с забалансового счета давальческое сырье по залоговой стоимости |
– |
0222 |
20 000,00 |
|
|
10 |
Списана себестоимость реализованных услуг |
903 |
23 |
10 000,00 |
|
|
11 |
Отнесен на финансовый результат доход от реализованных услуг |
791 |
703 |
20 462,50 |
|
|
12 |
Отнесена на финансовый результат себестоимость реализованных услуг |
791 |
903 |
10 000,00 |
|
|
13 |
Уплачен в бюджет акцизный налог |
Платежное поручение, |
641/АН |
311 |
79 537,50 |
|
* Сумма акцизного налога составит 79 537,50 грн. (€202 х 25 х 15,75 т). |
|||||
|
Учет у заказчика |
|||||
|
1 |
Передано давальческое сырье заказчику |
Акт приемки- |
206 |
201 |
20 000,00 |
|
2 |
Перечислена предварительная оплата исполнителю |
Платежное поручение, |
631 |
311 |
120 000,00 |
|
3 |
Отражен налоговый кредит по НДС |
Налоговая накладная |
641/НДС |
644 |
20 000,00 |
|
4 |
Получена готовая продукция |
Акт приемки-передачи, приходная накладная |
23 |
631 |
100 000,00 |
|
5 |
Закрыты расчеты по налоговому кредиту |
Регистры |
644 |
631 |
20 000,00 |
|
6 |
Списана на себестоимость готовой продукции стоимость услуг по переработке |
26 |
23 |
100 000,00 |
|
|
7 |
Списана на себестоимость готовой продукции стоимость сырья |
26 |
206 |
20 000,00 |
|