|
№ |
Содержание операции |
Первичные документы |
Бухгалтерский учет |
||
|
Дт |
Кт |
Сумма |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Текущий ремонт (собственными силами) |
|||||
|
1 |
Получены запчасти от поставщика |
ТТН, накладная |
207 |
631 |
5 000,00 |
|
2 |
Отражен налоговый кредит по НДС |
Налоговая накладная |
641 |
631 |
1 000,00 |
|
3 |
Оплачены запчасти поставщику |
Выписка банка |
631 |
311 |
6 000,00 |
|
4 |
Отнесена стоимость запчастей на ремонт |
Ведомость выполненных работ |
23 |
207 |
5 000,00 |
|
5 |
Начислена зарплата рабочим ремонтной бригады |
23 |
661, 651 |
4 800,00 |
|
|
Капитальный ремонт (силами подрядчика) |
|||||
|
6 |
Оприходованы приобретенные запчасти |
ТТН, накладная |
207 |
631 |
45 000,00 |
|
7 |
Включена сумма НДС в налоговый кредит |
641 |
631 |
9 000,00 |
|
|
8 |
Переданы запчасти подрядчику |
Акт |
207/подрядчик |
207 |
45 000,00 |
|
9 |
Отражена стоимость работ по капитальному ремонту комбайна |
Акт выполненных работ |
152 |
631 |
400 000,00 |
|
10 |
Включена сумма НДС в налоговый кредит |
Налоговая накладная |
641 |
631 |
80 000,00 |
|
11 |
Списаны запчасти на стоимость ремонтных работ |
Отчет об использовании |
152 |
207/подрядчик |
45 000,00 |
|
12 |
Оплачены выполненные работы |
Выписка банка |
631 |
311 |
480 000,00 |
|
13 |
Увеличена первоначальная стоимость комбайна после капремонта (400 000 + 45 000) |
Акт (форма № ОЗСГ-2) |
104 |
152 |
445 000,00 |
|
Замена двигателя (путем частичной ликвидации ОС) |
|||||
|
14 |
Списан старый двигатель (частичная ликвидация ОС) |
Акт (форма № ОЗСГ-3) |
976 |
104 |
100 000,00 |
|
15 |
Списаны расходы на демонтаж двигателя |
Документы об оплате труда (см. выше) |
976 |
66, 65 |
2 760,00 |
|
16 |
Оприходован металлолом от разборки двигателя по чистой стоимости реализации |
Накладная |
209 |
746 |
3 000,00 |
|
17 |
Передана запчасть (двигатель) для установки (монтажа) |
152 |
207 |
100 000,00 |
|
|
18 |
Понесены расходы на монтаж двигателя |
Документы об оплате труда (см. выше) |
152 |
66, 65 |
1 500,00 |
|
19 |
Увеличена первоначальная стоимость трактора (100 000 + 1 500) |
Акт (форма № ОЗСГ-2) |
104 |
152 |
101 500,00 |
|
20 |
Начислена амортизация, начиная со следующего месяца после ввода [(420 000 – 100 000 + 101 500 – |
Документы по амортизации |
23 (91) |
131 |
3 412,50 |
* Утверждены Приказом № 701. |
|||||