№ п/п

Назначение наличных средств

Срок хранения наличных в кассе сверх лимита (пункт Положения № 148)

1

2

3

1

Суммы, полученные в банке для осуществления выплат, которые относятся к фонду оплаты труда* (далее – ФОТ), а также для выплаты пенсий, стипендий, дивидендов (дохода)

В течение 5 р. д., включая день получения наличных в банке (п. 18)**

2

Для выплат, которые относятся к ФОТ* и осуществляются за счет наличной выручки

В течение 3 р. д. со дня наступления сроков проведения этих выплат – в сумме, указанной в переданных в кассу ведомостях на выплату наличных (приложение 1 к Положению № 148) (п. 18)**

3

Суммы, полученные в банке для осуществления выплат, указанных в стр. 1 этой таблицы, работникам удаленных обособленных подразделений предприятий железнодорожного транспорта и морских портов

В течение 10 р. д., включая день получения наличных в банке (п. 18)**

4

Суммы наличных в день их поступления (кроме сумм, указанных в строках 1–3 этой таблицы)

До сдачи в обслуживающие банки не позже следующего рабочего дня банка или до выдачи для использования предприятием согласно законодательству (без предварительной сдачи в банк и одновременного получения из кассы банка) на следующий день на нужды, связанные с деятельностью предприятия (п. 54)

5

Суммы наличных, поступившие в кассу предприятия в выходные и праздничные дни (кроме сумм, указанных в строках 1–3 этой таблицы)

До сдачи в обслуживающий банк на следующий рабочий день банка и предприятия или выдачи для использования предприятием согласно законодательству (без предварительной сдачи в банк и одновременного получения из кассы банка) на следующий рабочий день на нужды, связанные с деятельностью предприятия (п. 54)

6

Остаток наличных за день, когда не было инкассации по вине банка

Для этого случая в п. 49 Положения № 148 не указан конкретный срок. Сказано только, что при таких обстоятельствах сумма остатка не является превышением лимита кассы. Мы считаем, что хранить сверхлимитную сумму наличных можно до следующей инкассации

* Выплаты, которые относятся к ФОТ, приведены в разд. ІІ Инструкции, утвержденной приказом Госкомстата от 13.01.2004 № 5 (пп. 1 п. 3 Положения № 148).

** Суммы наличных, полученные в банке и не использованные по назначению в течение установленных сроков, возвращаются предприятием в банк не позже следующего рабочего дня банка или могут оставаться в его кассе (в пределах установленного лимита).