п/п

Содержание операции

Первичные
документы

Бухгалтерский учет

Дт

Кт

Сумма

1

2

3

4

5

6

Благотворительность деньгами

1

Перечислены денежные средства волонтерам*

Приказ руководителя,
выписка банка

977

311

80 000

Неденежная благотворительность

2

Приобретены ТМЦ для воинской части

Накладная
типовой формы № М-11**

209

631

42 000***

3

Списаны ТМЦ, переданные воинской части

Приказ руководителя,
акт приемки-передачи, копия
решения о внесении в Реестр

977

209

42 000****

4

Списаны мясные консервы

977

281

60 000****

5

Начислены налоговые обязательства по НДС при передаче мясных консервов

Налоговая накладная

977

641

12 000*****

* НДФЛ не удерживается (пп. 165.1.19, пп. «а» пп. 170.7.8 Налогового кодекса, далее – НК). А стоимость переданных денежных средств не попадает в расчет благотворительного лимита, так как волонтер не является неприбыльной организацией (пп. 140.5.9 НК).

** Утверждена приказом Минстата от 21.06.96 г. № 193.

*** С учетом входного НДС.

**** Если годовой доход предприятия не превышает 20 млн грн., то вся стоимость переданных активов будет учтена
в расходах для целей обложения налогом на прибыль. В противном случае налоговые расходы будут ограничены благотворительным лимитом (см. пример на с. 41 этого номера).

***** В сумме ранее отраженного налогового кредита.