№ |
Содержание операции |
Первичные |
Бухгалтерский учет |
||
Дт |
Кт |
Сумма |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Благотворительность деньгами |
|||||
1 |
Перечислены денежные средства волонтерам* |
Приказ руководителя, |
977 |
311 |
80 000 |
Неденежная благотворительность |
|||||
2 |
Приобретены ТМЦ для воинской части |
Накладная |
209 |
631 |
42 000*** |
3 |
Списаны ТМЦ, переданные воинской части |
Приказ руководителя, |
977 |
209 |
42 000**** |
4 |
Списаны мясные консервы |
977 |
281 |
60 000**** |
|
5 |
Начислены налоговые обязательства по НДС при передаче мясных консервов |
Налоговая накладная |
977 |
641 |
12 000***** |
* НДФЛ не удерживается (пп. 165.1.19, пп. «а» пп. 170.7.8 Налогового кодекса, далее – НК). А стоимость переданных денежных средств не попадает в расчет благотворительного лимита, так как волонтер не является неприбыльной организацией (пп. 140.5.9 НК). ** Утверждена приказом Минстата от 21.06.96 г. № 193. *** С учетом входного НДС.
**** Если годовой доход предприятия не превышает 20 млн грн., то вся стоимость переданных активов будет учтена ***** В сумме ранее отраженного налогового кредита. |