|
№ |
Операции с нерезидентами |
|
|
Включаются в отчет |
Не включаются в отчет |
|
|
1 |
2 |
3 |
|
1 |
Операции с товарами, такими как сырье, готовая продукция и т. п. Имеется в виду экспорт, импорт данных активов |
Сумма предоставленных (полученных) кредитов, депозитов, займов, возвратной финпомощи, суммы внесенных (полученных) в денежной форме инвестиций |
|
2 |
Операции по приобретению (продаже) услуг* |
|
|
3 |
Операции с нематериальными активами, такими как роялти, лицензии, плата за использование патентов, товарных знаков, ноу-хау и т. п., а также с любыми другими объектами интеллектуальной собственности |
|
|
4 |
Финансовые операции, включая лизинг, участие в инвестициях, кредитах, комиссии за гарантию и т. п. |
Операции |
|
5 |
Покупка или продажа корпоративных прав, акций или других инвестиций, долгосрочных материальных и нематериальных активов |
|
|
6 |
Операции (в т. ч. внутрихозяйственные расчеты), осуществляемые между нерезидентом и его постоянным представительством в Украине |
|
|
7 |
Операции, в результате которых объем дохода и/или финрезультат налогоплательщика уменьшается вследствие полной или частичной, безвозвратной или временной передачи функций вместе с материальными и/или нематериальными активами (или без них), выгодами, рисками и возможностями другому налогоплательщику (другому лицу) в тех случаях, когда во взаимоотношениях между несвязанными лицами такая передача не осуществлялась бы без компенсации – независимо от того, отражены такие операции в бухучете или нет |
|
|
8 |
Сумма процентов по операциям, приведенным в гр. 3 стр. 1 этой таблицы (ОИР, категория 131.03)** |
Операции |
|
9 |
Безвозмездное получение товаров (работ, услуг) резидентом от нерезидента (ОИР, категория 131.03) |
|
|
10 |
Уступка права требования долга (перевод долга). Внимание! В ОИР (категория 131.03) не дано ответа на вопрос, является ли такая операция контролируемой. Мы считаем, что данную операцию лучше указать в отчете (во избежание штрафа на основании п. 120.4 НК за невключение в отчет всех осуществленных в течение отчетного года контролируемых операций)*** |
|
|
11 |
Приобретение комитентом товаров через комиссионера-резидента у нерезидентов из пп. 39.2.1.1 НК (ОИР, категория 131.03) |
|
* Продажа результатов работ (услуг) – это любые операции хозяйственного, гражданско-правового характера по выполнению работ, оказанию услуг, предоставлению права на пользование или распоряжение товарами, в т. ч. нематериальными активами и другими объектами собственности, которые не являются товарами, при условии компенсации их стоимости, а также операции по бесплатному предоставлению результатов работ (услуг).Продажа результатов работ (услуг) включает, в частности, предоставление права на пользование товарами по договорам оперативного лизинга (аренды), продажи, передачи права по авторским (лицензионным) договорам, а также другие способы передачи объектов авторского права, патентов, знаков для товаров и услуг, других объектов права интеллектуальной, в т. ч. промышленной собственности (пп. 14.1.203 НК).** См. также постановление ВСУ от 17.12.20 г. по делу № 820/2290/17.О том, что уступка права требования долга является контролируемой операцией, сказано в ИНК гнс от 07.08.20 г. № 3284/ІПК/99-00-05-05-02-06 и др.*** О том, что уступка права требования долга является контролируемой операцией, сказано в ИНК гнс от 07.08.20 г. № 3284/ІПК/99-00-05-05-02-06 и др. |
||