№ п/п

Содержание операции

Первичные
документы

Бухгалтерский учет

Налоговый учет

Дт

Кт

Сумма

Увеличение финрезультата
до налогообложения («+»)

Уменьшение финрезультата
до налогообложения («–»)

1

2

3

4

5

6

7

8

Учет у кредитора – предприятия «Альфа»

1

Отгружены товары покупателю

Расходная
накладная

361

702

120 000

–

–

2

Начислены налоговые обязательства по НДС

НН

702

641

20 000

–

–

3

Списана на расходы себестоимость реализованных товаров (сумма условная)

Бухгалтерская
справка

902

281

70 000

–

–

4

Обнаружены признаки сомнительной задолженности, начислен РСД

Бухгалтерская
справка

944

38

120 000

120 000

–

5

Подписан договор прощения полной суммы долга между сторонами договора поставки:

– откорректирована сумма РСД (методом «красное сторно»)

Бухгалтерская
справка

944

38

120 000

–

120 000

– списана сумма прощения долга

949

361

120 000

120 000

–

Учет у должника – предприятия «Омега»

6

Получены товары от поставщика

Расходная
накладная

281

631

100 000

–

–

7

Отражено право на налоговый кредит по НДС (до получения НН, зарегистрированной в ЕРНН)

–

644

631

20 000

–

–

8

Отражен налоговый кредит по НДС

НН

641

644

20 000

–

–

9

Подписан сторонами договор о прощении долга

Бухгалтерская
справка

631

717

120 000

–

–

10

Откорректирован налоговый кредит по НДС путем начисления компенсирующих налоговых обязательств:

– включена в первоначальную стоимость товаров сумма компенсирующих налоговых обязательств

Не оформляется

281

643

20 000

–

–

– выписана сводная НН, начислены компенсирующие налоговые обязательства

Сводная НН

643

641

20 000

–

–