Прощение долга: учет на общей и на упрощенной системе

№ п/п	Содержание операции	Первичные документы	Бухгалтерский учет			Налоговый учет
№ п/п	Содержание операции	Первичные документы	Дт	Кт	Сумма	Увеличение финрезультата до налогообложения («+»)	Уменьшение финрезультата до налогообложения («–»)
1	2	3	4	5	6	7	8
Учет у кредитора – предприятия «Альфа»
1	Отгружены товары покупателю	Накладная	361	702	120 000	–	–
2	Начислены налоговые обязательства по НДС	НН	702	641	20 000	–	–
3	Списана на расходы себестоимость реализованных товаров (сумма условная)	Бухгалтерская справка	902	281	70 000	–	–
4	Обнаружены признаки сомнительной задолженности, начислен РСД	Бухгалтерская справка	944	38	120 000	120 000	–
5	Подписан договор прощения полной суммы долга между сторонами договора поставки: – откорректирована сумма РСД	Бухгалтерская справка	38	719	120 000	–	120 000
5	– списана сумма прощения долга	Бухгалтерская справка	949	361	120 000	120 000	–
Учет у должника – предприятия «Омега»
6	Получены товары от поставщика	Накладная	281	631	100 000	–	–
7	Отражено право на налоговый кредит по НДС (до получения НН, зарегистрированной в ЕРНН)	–	644	631	20 000	–	–
8	Отражен налоговый кредит по НДС	НН	641	644	20 000	–	–
9	Подписан сторонами договор о прощении долга	Бухгалтерская справка	631	719	120 000	–	–
10	Откорректирован налоговый кредит по НДС путем начисления компенсирующих налоговых обязательств: – включена в первоначальную стоимость товаров сумма компенсирующих налоговых обязательств	Не оформляется	281	643	20 000	–	–
10	– выписана сводная НН, начислены компенсирующие налоговые обязательства	Сводная НН	643	641	20 000	–	–