|
№п/п
|
Содержание операции
|
Первичныйдокумент
|
Бухгалтерский учет
|
||
|
Дт
|
Кт
|
Сумма
|
|||
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
Учет у прежнего работодателя
|
|||||
|
1
|
Начислена зарплата работнику в месяце увольнения по переводу |
Расчетно-платежная ведомость типовой формы № П-6*
|
93
|
661
|
1 800,00
|
|
2
|
Начислена компенсация за неиспользованный отпуск |
471
|
661
|
860,00
|
|
|
3
|
Удержан ЕСВ из суммы: – зарплаты (1 800 х 3,6 %) |
Бухгалтерская справка
|
661
|
651
|
64,80
|
|
– компенсации (860 х 3,6 %) |
661
|
651
|
30,96
|
||
|
4
|
Удержан НДФЛ из суммы: – зарплаты [(1 800,00 – 64,80) х 15 %] |
661
|
641/ндфл
|
260,28
|
|
|
– компенсации [(860,00 – 30,96) х 15 %] |
124,36
|
||||
|
5
|
Удержан военный сбор из суммы: – зарплаты (1 800 х 1,5 %) |
661
|
641/вс
|
27,00
|
|
|
– компенсации (860 х 1,5 %) |
661
|
641/вс
|
12,90
|
||
|
6
|
Начислен ЕСВ на сумму зарплаты (1 800 х 37 %) |
93
|
651
|
666,00
|
|
|
7
|
Начислен ЕСВ на сумму компенсации (860 х 37 %) |
471
|
651
|
318,20
|
|
|
8
|
Перечислен НДФЛ |
Выписка банка
|
641/ндфл
|
311
|
384,64
|
|
9
|
Перечислен военный сбор |
641/вс
|
311
|
39,90
|
|
|
10
|
Перечислен ЕСВ |
651
|
311
|
1 079,96
|
|
|
11
|
Выплачена из кассы предприятия зарплата работнику (1 800,00 – 64,80 – 260,28 – 27,00) |
Расходный кассовый ордер
|
661
|
301
|
1 447,92
|
|
12
|
Отражены обязательства по перечислению компенсации новому работодателю (860,00 – 30,96 – 124,36 – 12,90) |
Бухгалтерская справка
|
661
|
685**
|
691,78
|
|
13
|
Перечислена компенсация новому работодателю (филиалу) |
Выписка банка
|
685**
|
311
|
691,78
|
|
Учет у нового работодателя
|
|||||
|
1
|
Получена на текущий счет компенсация за неиспользованный отпуск работника, принятого по переводу |
Выписка банка
|
311
|
663***
|
691,78
|
|
2
|
Выплачена компенсация работнику при оформлении отпуска |
Расходный кассовый ордер
|
663***
|
301
|
691,78
|
|
* Утверждена приказом Госкомстата от 05.12.08 г. № 489. ** Для удобства учета этой суммы рекомендуем отдельно ввести субсчет 685 «Расчеты с другими кредиторами». *** Так как полученная компенсация для работодателя не относится к фонду оплаты труда, но при этом является выплатой работнику, рекомендуем применять субсчет 663 «Расчеты по прочим выплатам». |
|||||