№п/п
|
Содержание операции
|
Первичные документы
|
Бухгалтерский учет
|
||
Дт
|
Кт
|
Сумма
|
|||
1 |
2 |
3
|
4
|
5
|
6
|
Благотворительность деньгами |
|||||
1 |
Перечислены денежные средства волонтерам* |
Приказ руководителя, выписка банка
|
977
|
311
|
80 000
|
Неденежная благотворительность |
|||||
2 |
Приобретены ТМЦ для воинской части |
Накладная типовой формы № М-11**
|
209
|
631
|
42 000***
|
3 |
Списаны ТМЦ, переданные воинской части |
Приказ руководителя, акт приемки-передачи, копия решения о внесении в Реестр
|
977
|
209
|
42 000****
|
4 |
Списаны мясные консервы |
977
|
281
|
60 000****
|
|
5 |
Начислены налоговые обязательства по НДС при передаче мясных консервов |
Налоговая накладная
|
977
|
641
|
12 000*****
|
* НДФЛ не удерживается (пп. 165.1.19, пп. «а» пп. 170.7.8 Налогового кодекса, далее – НК). А стоимость переданных денежных средств не попадает в расчет благотворительного лимита, так как волонтер не является неприбыльной организацией (пп. 140.5.9 НК). ** Утверждена приказом Минстата от 21.06.96 г. № 193. *** С учетом входного НДС. **** Если годовой доход предприятия не превышает 20 млн грн., то вся стоимость переданных активов будет учтена в расходах для целей обложения налогом на прибыль. В противном случае налоговые расходы будут ограничены благотворительным лимитом (см. пример на с. 41 этого номера). ***** В сумме ранее отраженного налогового кредита. |