|
№ п/п |
Содержание операции |
Первичные документы |
Бухгалтерский учет |
||
|
Дт |
Кт |
Сумма |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Октябрь 2024 года |
|||||
|
1 |
Получен заем со сроком погашения 18 месяцев: – отражен по номиналу |
Выписка банка, |
311 |
5011 |
5 000 000,00 |
|
– отражена сумма дисконта |
5012 |
733 |
285 691,84 |
||
|
Ноябрь 2024 года – январь 2025 года |
|||||
|
2 |
Начислена амортизация дисконта: – ноябрь 2024 года |
Бухгалтерская справка |
952 |
5012 |
15 434,64 |
|
– декабрь 2024 года |
15 485,18 |
||||
|
– январь 2025 года |
15 535,88 |
||||
|
Январь 2025 года (модификация на 31.01.2025) |
|||||
|
3 |
Частично погашен заем |
Выписка банка |
5011 |
311 |
2 000 000,00 |
|
Сальдо Дт 5012 на момент частичного погашения займа (285 691,84 – 15 434,64 – 15 485,18 – 15 535,88) |
– |
5012 |
– |
239 236,14 |
|
|
Сальдо Дт 5012 (должно быть) |
– |
5012 |
– |
143 561,48 |
|
|
4 |
Приведен дисконт в соответствие с новым расчетом дисконтированной стоимости остатка займа* |
Бухгалтерская справка |
952 |
5012 |
95 674,66 |
|
Февраль 2025 года |
|||||
|
5 |
Начислена амортизация дисконта |
Бухгалтерская справка |
952 |
5012 |
9 352,04 |
|
Далее операции отражаются аналогично |
|||||
* Новая сумма дисконта (Дт 5012) должна составлять 143 561,48 грн, а на момент проведения платежа составляет 239 236,14 грн, т. е. сумма дисконта уменьшилась, возникли финансовые расходы в сумме 95 674,66 грн. |
|||||