|
№ |
Содержание операции |
Первичные документы |
Бухгалтерский учет |
||
|
Дт |
Кт |
Сумма |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
І квартал 2024 года |
|||||
|
1 |
Отгружен товар с отсрочкой платежа: – в размере продисконтированной суммы задолженности |
Расходная накладная, |
|
|
|
|
– отражена сумма дисконта |
1831 |
1832* |
1 216 633,65 |
||
|
2 |
Начислены налоговые обязательства по НДС |
Расходная накладная |
702 |
643 |
2 000 000,00 |
|
3 |
Отнесена на расчеты с бюджетом сумма НДС |
Налоговая накладная |
643 |
641/НДС |
2 000 000,00 |
|
4 |
Списана себестоимость реализованного товара (сумма произвольная) |
Бухгалтерская справка, |
902 |
281 |
8 500 000,00 |
|
5 |
Списаны на финансовые результаты: – доходы от реализации (10 783 366,35 – 2 000 000,00) |
Бухгалтерская справка |
|
|
|
|
– себестоимость реализованных товаров |
791 |
902 |
8 500 000,00 |
||
|
6 |
Переведены в состав текущей задолженности: – ближайшие 4 квартальных платежа (со ІІ квартала 2024 года по І квартал 2025-го) по номиналу долга (1 800 000 х 4) |
Бухгалтерская справка |
|
|
|
|
– ближайшие 4 квартальных начисления амортизации дисконта (со ІІ квартала 2024 года по І квартал 2025 го) |
1832 |
3772 |
649 435,41 |
||
|
Сальдо, свернутое по Дт 183 |
– |
183 |
– |
6 943 493,19 |
|
|
Сальдо, свернутое по Дт 377 |
– |
377 |
– |
6 550 564,59 |
|
|
ІІ квартал 2024 года |
|||||
|
7 |
Получена оплата за ІІ квартал 2024 года |
Выписка банка |
311 |
3771 |
1 800 000,00 |
|
8 |
Начислены доходы от амортизации дисконтированной задолженности за ІІ квартал 2024 года |
Бухгалтерская справка, |
3772 |
733 |
94 172,91 |
|
9 |
Переведены в состав текущей задолженности: – платеж за ІІ квартал 2025 года |
Бухгалтерская справка, |
|
|
|
|
– сумма дисконта за ІІ квартал 2025 года |
1812 |
3772 |
101 861,05 |
||
|
Далее операции отражаются аналогично |
|||||
* На дату реализации товара доход от реализации отражается на одноименном счете 70 (за минусом суммы дисконта) записью Дт 1831 – Кт 70, а сумма дисконта – проводкой Дт 1831 – Кт 1832. Таким образом, по дебету субсчета 1831 будет отражена сумма поставки (с НДС), которая соответствует данным расходной накладной. |
|||||