|
№ п/п |
Содержание операции |
Первичные документы |
Бухгалтерский учет |
||
|
Дт |
Кт |
Сумма |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
І квартал 2024 года |
|||||
|
1 |
Получен товар с беспроцентной рассрочкой платежа: – отражен налоговый кредит по НДС |
Накладная, |
|
|
|
|
– отражена сумма дисконта |
5512 |
5511 |
905 942,22 |
||
|
– сформирована первоначальная стоимость товара* |
28 |
5511 |
11 094 057,78 |
||
* Определяем по остаточному принципу:14 400 000,00 грн – 2 400 000,00 грн – 905 942,22 грн = 11 094 057,78 грн. |
|||||
|
2 |
Отражен налоговый кредит по НДС |
641 |
644 |
2 400 000,00 |
|
|
3 |
Переведены в состав текущей задолженности: – ближайшие 4 ежеквартальных платежа (со ІІ квартала 2024 года по І квартал 2025-го) по номиналу долга (1 800 000 х 4) |
Бухгалтерская справка |
|
|
|
|
– ближайшие 4 квартальных начисления амортизации дисконта (со ІІ квартала 2024 года по І квартал 2025-го) |
6112 |
5512 |
649 435,41 |
||
|
Сальдо, свернутое по Кт 551 |
– |
– |
551 |
6 943 493,19 |
|
|
Сальдо, свернутое по Кт 611 |
– |
– |
611 |
6 550 564,59 |
|
|
ІІ квартал 2024 года |
|||||
|
4 |
Начислена амортизация продисконтированной стоимости за ІІ квартал 2024 года |
Бухгалтерская справка, |
952 |
6112 |
197 957,83 |
|
5 |
Уплачен ежеквартальный платеж |
Платежное поручение, |
6111 |
311 |
1 800 000,00 |
|
6 |
Переведены в состав текущей задолженности: – платеж за ІІ квартал 2025 года |
Бухгалтерская справка |
|
|
|
|
– сумма дисконта за ІІ квартал 2025 года |
6112 |
5512 |
101 861,05* |
||
|
Далее операции отражаются аналогично |
|||||
* См. табл. 1 выше. |
|||||