№
п/п

Содержание операции

Бухгалтерский
учет

Дт

Кт

Сумма

1

2

3

4

5

1

Списаны остатки на начало года:

– ОНА

98

17

55 800

– ОНО

54

98

130 000

2

Начислен налог на прибыль согласно данным декларации (показатель стр. 17 (налог на прибыль) равен 0 грн, поскольку в стр. 04 декларации указан отрицательный результат налогообложения «–4 400 000»)

98

641

–

3

Начислена сумма ОНА на конец года

17

98

4

Начислена сумма ОНО на конец года

98

54

900 000

5

Общее сальдо по счету 98 до списания (55 800 – 130 000 + 0 – 1 116 000 + 900 000)

–

98

290 200

6

Списаны на финансовый результат доходы по налогу на прибыль

98

791

290 200