№ |
Содержание операции |
Первичные |
Бухгалтерский учет |
||
по общему |
Сумма |
||||
Дт |
Кт |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1 |
Выдана наличность подотчетному лицу |
Расходный кассовый ордер |
372 |
301 |
72 000 |
2 |
Оприходованы через подотчетное лицо приобретенные подарочные наборы: – на стоимость приобретенных наборов |
|
|
|
|
– на сумму НДС |
НН, зарегистрированная в ЕРНН |
641 |
372 |
12 000 |
|
3 |
Начислен доход работникам в виде подарков (200 х 175 шт.) |
Ведомость выдачи |
91, 92 и т. д. |
663 |
35 000 |
4 |
Начислен ЕСВ |
651 |
7 700 |
||
5 |
Выданы подарки работникам |
Акт на списание подарков |
663 |
209 |
35 000 |
6 |
Начислено НО (35 000 х 20 %) |
НН |
949 |
641 |
7 000 |
7 |
Переданы подарки детскому саду (200 х 125 шт.) |
Акт на списание подарков |
949 |
209 |
25 000 |
8 |
Начислено НО (25 000 х 20 %) |
НН |
949 |
641 |
5 000 |
9 |
Отнесены на финрезультат: – расходы на предоставление подарков работникам |
Бухгалтерская |
|
|
|
– расходы на предоставление подарков детсаду |
791 |
949 |
25 000 |
||
– сумма НДС |
791 |
949 |
12 000 |
||
* Приложение 3 к Положению о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине, утвержденному постановлением Правления НБУ от 29.12.17 г. № 148. |