п/п

Содержание операции

Первичные
документы

Бухгалтерский учет

по общему
Плану счетов

Сумма

Дт

Кт

1

2

3

4

5

6

1

Выдана наличность подотчетному лицу

Расходный кассовый ордер
(типовая форма № КО-2)*

372

301

72 000

2

Оприходованы через подотчетное лицо приобретенные подарочные наборы:

– на стоимость приобретенных наборов



Отчет о расходовании подотчетных
средств, приходная накладная



209



372



60 000

– на сумму НДС

НН, зарегистрированная в ЕРНН

641

372

12 000

3

Начислен доход работникам в виде подарков (200 х 175 шт.)

Ведомость выдачи
подарков

91, 92 и т. д.

663

35 000

4

Начислен ЕСВ

651

7 700

5

Выданы подарки работникам

Акт на списание подарков
(произвольной формы)
или расходная накладная

663

209

35 000

6

Начислено НО (35 000 х 20 %)

НН

949

641

7 000

7

Переданы подарки детскому саду (200 х 125 шт.)

Акт на списание подарков
(произвольной формы) или накладная
(внутрихозяйственного назначения)

949

209

25 000

8

Начислено НО (25 000 х 20 %)

НН

949

641

5 000

9

Отнесены на финрезультат:

– расходы на предоставление подарков работникам

Бухгалтерская
справка


791


91, 92


35 000

– расходы на предоставление подарков детсаду

791

949

25 000

– сумма НДС

791

949

12 000

* Приложение 3 к Положению о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине, утвержденному постановлением Правления НБУ от 29.12.17 г. № 148.