|
№п/п
|
Содержание операции
|
Первичные документы
|
Бухгалтерский учет
|
||
|
Дт
|
Кт
|
Сумма
|
|||
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
1
|
Выданы денежные средства под отчет
|
Расходный кассовый ордер (типовая форма № КО-2*)
|
372
|
301
|
9 500,00
|
|
2
|
Утвержден отчет об использовании подотчетных средств
|
Отчет об использовании средств, выданных на командировку или под отчет**, расходная накладная, корешок к приходно-кассовому ордеру (типовая форма № КО-1**)
|
92
|
372
|
7 000,00
|
|
3
|
Отражен налоговый кредит по НДС***
|
Налоговая накладная
|
641
|
372
|
1 400,00
|
|
4
|
Начислена сумма НДФЛ на несвоевременно возвращенную сумму подотчетных средств (1 100 х 1,17647 х 15 %) |
Отчет об использовании средств, выданных на командировку или под отчет**
|
661
|
641
|
194,17
|
|
5
|
Удержан военный сбор (1 100 х 1,5 %)
|
661
|
641
|
16,50
|
|
|
6
|
Возвращен работником остаток подотчетных средств
|
Приходный кассовый ордер (типовая форма № КО-2***)
|
301
|
372
|
1 100,00
|
|
7
|
Перечислены в бюджет суммы НДФЛ и военного сбора
|
Платежное поручение
|
641
|
311
|
210,67
|
|
* Приложение 3 к Положению, утвержденному постановлением Правления НБУ от 15.12.04 г. № 637 (далее – Положение № 637). ** Утверждена приказом Миндоходов от 24.12.13 г. № 845. *** Приложение 2 к Положению № 637. |
|||||