|
№ п/п |
Содержание операции |
Первичные документы |
Бухгалтерский учет |
||
|
Дт |
Кт |
Сумма |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Учет КП – объекта авторского права |
|||||
|
1 |
Начислено вознаграждение работнику предприятия |
Расчетно-платежная |
154 |
661 |
5 700,00 |
|
2 |
Удержаны из суммы вознаграждения: – НДФЛ (5 700 х 18 %) |
661 |
641 |
1 026,00 |
|
|
– военный сбор (5 700 х 1,5 %) |
661 |
642 |
85,50 |
||
|
3 |
Начислен на сумму вознаграждения ЕСВ (5 700 х 22 %) |
154 |
651 |
1 254,00 |
|
|
4 |
Перечислены в бюджет суммы: – НДФЛ |
Выписка банка |
641 |
311 |
1 026,00 |
|
– военного сбора |
642 |
311 |
85,50 |
||
|
– ЕСВ |
651 |
311 |
1 254,00 |
||
|
5 |
Перечислено вознаграждение на картсчет работника |
661 |
311 |
4 588,50 |
|
|
6 |
Введена программа в эксплуатацию |
Акт типовой формы № НА-1** |
125 |
154 |
6 954,00 |
|
7 |
Начислена амортизация за октябрь (6 954 : 24 мес.) |
Ведомость |
93 |
133 |
289,75 |
|
Учет экземпляра КП, полученного в собственность |
|||||
|
8 |
Оприходован программный продукт «1С» |
Акт приемки-передачи, |
154 |
631 |
15 053,00 |
|
9 |
Оплачен программный продукт |
Выписка банка |
631 |
311 |
15 053,00 |
|
10 |
Введена программа в эксплуатацию |
Акт типовой формы № НА-1 |
127 |
154 |
15 053,00 |
|
11 |
Начислена амортизация за октябрь (15 053 : 36 мес.) |
Ведомость |
92 |
133 |
418,14 |
|
Учет КП, полученной в пользование |
|||||
|
12 |
Оплачена первичная лицензия на право использования продукта «ЛИГА:ЗАКОН» и произведена предоплата за абонентское пользование на 12 мес. (1 + 12 мес. х 580) |
Выписка банка |
371 |
311 |
6 961,00 |
* Утверждена приказом Госкомстата от 05.12.08 г. № 489.** Акт ввода в хозяйственный оборот объекта права интеллектуальной собственности в составе нематериальных активов типовой формы № НА-1, утвержденной приказом Минфина от 22.11.04 г. № 732. |
|||||
|
13 |
Списана на расходы текущего периода символическая плата за подключение |
Первичная лицензия на право |
92 |
631 |
1,00 |
|
14 |
Отражены расходы на пользование программным продуктом в составе расходов будущих периодов |
Акт приемки-передачи программы, |
39 |
631 |
6 960,00 |
|
15 |
Произведен зачет задолженностей |
Не оформляются |
631 |
371 |
6 961,00 |
|
16 |
Списана на расходы периода стоимость абонентского обслуживания за сентябрь (проводится ежемесячно) |
Акт оказанных услуг |
92 |
39 |
580,00 |