п/п

Содержание операции

Первичные
документы

Бухгалтерский учет

Дт

Кт

Сумма

1

2

3

4

5

6

1

Приобретен подарочный сертификат в «Эпицентр»:

– сумма без НДС



Чек РРО,
авансовый отчет



209



631



833,33

– сумма НДС

Налоговая накладная

641

631

166,67

2

Начислена зарплата за сентябрь 2020 года Гармаш А. Л.

Расчетно-платежная
ведомость работника,
типовая форма № П-6*

92

661

5 000,00

3

Начислена стоимость подарка в виде сертификата

Приказ, расчетно-платежная
ведомость работника

92

663

1 000,00

4

Удержаны налоги из зарплаты (5 000 грн):

– НДФЛ (18 %)

Расчетно-платежная
ведомость работника,
типовая форма № П-6


661


641/НДФЛ


900,00

– ВС (1,5 %)

661

642/ВС

75,00

5

Начислен ЕСВ (22 %) на сумму зарплаты
(5 000 грн) и стоимость подарка (1 000 грн)

92

651

1 320,00

6

Перечислены суммы:

– НДФЛ

Платежное
поручение,
выписка банка


641/НДФЛ


311


900,00

– ВС

642/ВС

311

75,00

– ЕСВ

651

311

1 320,00

– зарплаты

661

311

4 025,00

7

Выдан сертификат

Расходная накладная,
ведомость выдачи

663

209

833,33

8

Начислены налоговые обязательства по НДС согласно п. 188.1 НК

Налоговая накладная

663

641

166,67

* Утверждена приказом Госкомстата от 05.12.08 г. № 489.