|
№ п/п |
Содержание операции |
Первичные |
Бухгалтерский |
||
|
Дт |
Кт |
Сумма |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1 |
Получен аппарат рентгеновский диагностический передвижной |
Акт типовой формы № ОЗ-1*, |
1042*** |
483 |
2 400 000 |
* Утвержден приказом Минстата от 29.12.95 г. № 352 (далее – Приказ № 352).** Утвержден приказом Минфина от 13.09.16 г. № 818 (далее – Приказ № 818).*** КНП ввело субсчет второго порядка 1042 «Машины и оборудование, не введенные в эксплуатацию».Обратите внимание! Поскольку предприятие никаких капитальных инвестиций не осуществляло (объект ОС получен бесплатно), субсчет 152 «Приобретение (изготовление) основных средств» использовать не стоит (см. п. 19 приложения к Методическим рекомендациям по бухгалтерскому учету основных средств, утвержденным приказом Минфина от 30.09.03 г. № 561; письмо Минфина от 17.11.03 г. № 31-04200-04-5/5570). |
|||||
|
2 |
Понесены расходы на пусконаладочные работы |
Акт выполненных работ |
152 |
685 |
1 000 |
|
3 |
Отражен налоговый кредит по НДС |
НН |
641 |
685 |
200 |
|
4 |
Оплачены пусконаладочные работы |
Выписка банка |
377 |
311 |
1 200 |
|
5 |
Осуществлен взаимозачет задолженностей |
Не оформляются |
685 |
377 |
1 200 |
|
6 |
Введен аппарат в эксплуатацию |
Акт типовой формы № ОЗ-1, |
1041** |
152 |
1 000 |
|
1041 |
1042 |
2 400 000 |
|||
|
7 |
Выполнены условия целевого финансирования |
Бухгалтерская справка |
483 |
69 |
2 400 000 |
|
8 |
Начислена амортизация |
Ведомость |
23 (91) |
131 |
40 017 |
|
9 |
Признан доход от целевого финансирования |
Бухгалтерская справка |
69 |
745 |
40 000 |
* Утвержден Приказом № 818.** КНП ввело субсчет второго порядка 1041 «Машины и оборудование в эксплуатации». |
|||||