Таблица 3. Учет разниц «спецрежимного» НДС

№ п/п

Содержание операции

Бухгалтерский учет

Сумма*, грн

Налоговый учет**

Дт

Кт

Доход

Расходы

1

Отражено превышение суммы налогового обязательства по НДС над суммой налогового кредита по НДС, которое определяется по специальному режиму налогообложения и остается в распоряжении предприятия

64 111

484

5 000

–

–

2

Перечислены указанные суммы НДС с текущего счета на специальный счет