№ |
Содержание операции |
Первичные |
Бухгалтерский учет |
||
Дт |
Кт |
Сумма |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Учет в ФХ «Нива» (комитент и заказчик) |
|||||
1 |
Перечислены средства комиссионеру для приобретения горючего |
Выписка банка |
371 |
311 |
30 000 |
2 |
Отражен налоговый кредит по НДС |
Налоговая накладная, |
641 |
644 |
5 000 |
3 |
Поставлено горючее на баланс (на субсчет 2031 «Горючее на ответственном хранении») |
Отчет комиссионера, |
2031 |
631 |
25 000 |
4 |
Закрыты расчеты по НДС |
644 |
631 |
5 000 |
|
5 |
Отражен взаимозачет задолженностей |
Бухгалтерская справка |
631 |
371 |
30 000 |
6 |
Подписан акт предоставленных услуг с комиссионером за комиссионные услуги |
Отчет комиссионера, |
91 |
685 |
1 500 |
7 |
Отражен налоговый кредит по НДС |
Налоговая накладная, |
641 |
685 |
300 |
8 |
Перечислена сумма комиссионного вознаграждения |
Выписка банка |
685 |
311 |
1 800 |
9 |
Получены услуги по хранению горючего |
Акт предоставленных услуг |
2031 |
685 |
5 000 |
10 |
Отражен налоговый кредит по НДС |
Налоговая накладная, |
641 |
685 |
1 000 |
11 |
Уплачены средства за услуги по хранению |
Выписка банка |
685 |
311 |
6 000 |
12 |
Возвращено горючее из хранения |
Акт приемки-передачи |
2032 |
2031 |
26 500 |
Учет в ФХ «Агропром» (комиссионер и хранитель) |
|||||
1 |
Получены деньги от комитента для приобретения горючего |
Выписка банка |
311 |
685 |
30 000 |
2 |
Отражены налоговые обязательства по НДС |
Налоговая накладная |
643 |
641 |
5 000 |
3 |
Получено от поставщика горючее, принадлежащее комитенту |
Накладная |
023 |
– |
25 000 |
4 |
Отражен налоговый кредит по НДС |
Налоговая накладная, |
641 |
644 |
5 000 |
5 |
Перечислена оплата поставщику товара |
Выписка банка |
685 |
311 |
30 000 |
6 |
Закрыты расчеты по НДС |
Бухгалтерская справка |
644 |
643 |
5 000 |
7 |
Подписан акт предоставленных услуг на сумму комиссионного вознаграждения |
Отчет комиссионера, |
361 |
703 |
1 800 |
8 |
Начислены налоговые обязательства по НДС |
Налоговая накладная |
703 |
641 |
300 |
9 |
Получено комиссионное вознаграждение |
Выписка банка |
311 |
361 |
1 800 |
10 |
Отражен доход от предоставленных услуг по хранению |
Бухгалтерская справка |
361 |
703 |
6 000 |
11 |
Начислены налоговые обязательства по НДС |
Налоговая накладная |
703 |
641 |
1 000 |
12 |
Получены средства за услуги по хранению |
Выписка банка |
311 |
361 |
6 000 |
13 |
Отгружено горючее заказчику |
Акт приемки-передачи |
– |
023 |
25 000 |