Инвентаризация расчетов с бюджетом и контрагентами

№ п/п	Содержание операции	Первичные документы	Бухгалтерский учет
			По общему Плану счетов		По упрощенному Плану счетов		Сумма
			Дт	Кт	Дт	Кт	Сумма
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Осуществлена предварительная оплата поставщику удобрений	Платежное поручение, банковская выписка	371	311	37	31	30 000
2	Отражен налоговый кредит по НДС	НН	641	644	64	64	5 000
3	Списана безнадежная дебиторская задолженность на прочие операционные расходы	Бухгалтерская справка	944	371	96	37	30 000
4	Откорректирован методом «сторно» налоговый кредит по НДС		641	644	64	64	5 000
5	Отражена сумма списанной задолженности на забалансовом субсчету		071*	–	071*	–	30 000
* Одновременно со списанием безнадежная дебиторская задолженность зачисляется на забалансовый субсчет 071 «Списанная дебиторская задолженность», где числится не менее трех лет с даты списания для наблюдения за возможностью ее взыскания в случае изменения имущественного положения должника. Если и после установленного срока задолженность не взыскивается, она списывается с субсчета 071.