№ |
Содержание операции |
Первичные |
Бухгалтерский |
||
Дт |
Кт |
Сумма |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1 |
Заключен со страховой компанией договор ДМС |
Договор ДМС, |
663 |
654 |
10 000,00 |
2 |
Перечислен страховой взнос страховой компании |
Платежное поручение, |
654 |
311 |
10 000,00 |
3 |
Начислен доход Любченко В. М. в виде страхового платежа |
Расчетно-платежная ведомость |
39 |
663 |
10 000,00 |
4 |
Списан страховой платеж на расходы ежемесячно в размере 1/12 суммы (10 000 : 12) |
Бухгалтерская |
949 |
39 |
833,33 |
* Утверждена приказом Госкомстата от 05.12.08 г. № 489. |
|||||
Вариант 1. Сумму ВС удерживают из зарплаты |
|||||
5 |
Доначислен Любченко В. М. доход для уплаты НДФЛ с дохода по ДМС с учетом «натурального» коэффициента (10 000 х 1,219512 – 10 000) |
Расчетно-платежная ведомость |
949 |
663 |
2 195,12 |
6 |
Удержан НДФЛ из дохода по ДМС (12 195,12 х 18 %) |
663 |
641 |
2 195,12 |
|
7 |
Отражен ВС с дохода по ДМС, который будет удержан из зарплаты работника (10 000 х 1,5 %) |
661 |
642 |
150,00 |
|
8 |
Перечислены в бюджет с дохода по ДМС: – НДФЛ |
Платежное поручение, |
|
|
|
– ВС |
642 |
311 |
150,00 |
||
9 |
Начислена зарплата Любченко В. М. |
Расчетно-платежная ведомость |
92 |
661 |
15 000,00 |
10 |
Удержаны из зарплаты: – НДФЛ (15 000 х 18 %) |
661 |
641 |
2 700,00 |
|
– ВС (15 000 х 1,5 %) |
661 |
642 |
225,00 |
||
11 |
Начислен ЕСВ на зарплату (15 000 х 22 %) |
Ведомость |
92 |
651 |
3 300,00 |
12 |
Перечислена зарплата на карточку Любченко В. М. (15 000 – 2 700 – 225 – 150) |
Платежное поручение, |
661 |
311 |
11 925,00 |
13 |
Перечислены в бюджет с зарплатного дохода: – НДФЛ |
|
|
|
|
– ВС |
642 |
311 |
225,00 |
||
– ЕСВ |
651 |
311 |
3 300,00 |
||
Вариант 2. Сумму ВС работник вносит в кассу предприятия |
|||||
14 |
Доначислен Любченко В. М. доход для уплаты НДФЛ с дохода по ДМС с учетом «натурального» коэффициента (10 000 х 1,219512 – 10 000) |
Расчетно-платежная ведомость |
949 |
663 |
2 195,12 |
15 |
Удержан НДФЛ из доначисленного дохода по ДМС (12 195,12 х 18 %) |
663 |
641 |
2 195,12 |
|
16 |
Внесена работником сумма ВС в кассу предприятия (10 000 х 1,5 %) |
Приходный кассовый ордер |
301 |
642 |
150,00 |
17 |
Перечислены в бюджет с дохода по ДМС: – НДФЛ |
Платежное поручение, |
|
|
|
– ВС |
642 |
311 |
150,00 |
||
Вариант 3. Сумма ВС удержана из дохода, начисленного с учетом «натурального» коэффициента |
|||||
18 |
Доначислен Любченко В. М. доход для уплаты НДФЛ с дохода по ДМС с учетом «натурального» коэффициента (10 000 х 1,219512 – 10 000) |
Расчетно-платежная ведомость |
949 |
663 |
2 195,12 |
19 |
Доначислен Любченко В. М. доход для уплаты ВС с учетом «натурального» коэффициента (10 000 х 1,015228 – 10 000) |
949 |
663 |
152,28 |
|
20 |
Удержан НДФЛ из доначисленного дохода по ДМС с учетом «натурального» коэффициента (12 195,12 х 18 %) |
663 |
641 |
2 195,12 |
|
21 |
Удержан ВС из доначисленного дохода по ДМС с учетом «натурального» коэффициента (10 152,28 х 1,5 %) |
663 |
642 |
152,28 |
|
22 |
Перечислены в бюджет из дохода по ДМС: – НДФЛ |
Платежное поручение, |
|
|
|
– ВС |
642 |
311 |
152,28 |
||
* Утверждена постановлением Правления НБУ от 29.12.17 г. № 148. |