№ п/п |
Содержание операции |
Первичные документы |
Бухгалтерский учет |
||
Дт |
Кт |
Сумма |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Учет у арендатора |
|||||
1 |
Отражена стоимость модернизации, выполненной подрядчиком |
Акт выполненных работ |
23 |
631 |
30 000 |
2 |
Отражен налоговый кредит по НДС |
НН |
641 |
631 |
6 000 |
3 |
Переданы арендодателю результаты модернизации |
Акт выполненных работ |
377 |
703 |
36 000 |
4 |
Начислены налоговые обязательства по НДС |
НН |
703 |
641 |
6 000 |
5 |
Списана на расходы стоимость улучшений |
Бухгалтерская справка |
903 |
23 |
30 000 |
6 |
Начислена арендная плата за месяц, в котором улучшения были переданы арендодателю |
Договор аренды, акт предоставленных услуг аренды |
23 |
685 |
4 000 |
7 |
Отражен налоговый кредит по НДС |
НН |
641 |
685 |
4 800 |
8 |
Произведен частичный зачет задолженностей в сумме арендной платы, начисленной за месяц, в котором улучшения были переданы арендодателю |
Акт взаимозачета |
685 |
377 |
4 800* |
Учет у арендодателя |
|||||
1 |
Получены результаты модернизации, выполненной арендатором |
Акт выполненных работ |
152 |
685 |
30 000 |
2 |
Отражен налоговый кредит по НДС |
НН |
641 |
685 |
6 000 |
3 |
Введены в эксплуатацию улучшения |
Акт типовой формы № ОЗ-2** |
104*** |
152 |
30 000 |
* Остаток задолженности арендодателя за проведенную амортизацию в сумме 31 200 грн. (36 000 грн. – 4 800 грн.) будет постепенно погашаться за счет арендной платы за последующие месяцы (до полного погашения) на основании ежемесячных актов взаимозачета.** Утверждена Приказом № 352.*** С месяца, следующего за месяцем ввода в эксплуатацию улучшений, их амортизация начисляется в бухгалтерском и налоговом учете арендодателя уже с учетом стоимости улучшений. |
|||||
4 |
Начислена арендная плата за месяц, в котором улучшения были получены от арендатора |
Договор аренды, акт предоставленных услуг аренды |
377 |
713 |
4 800 |
5 |
Начислены налоговые обязательства по НДС |
НН |
713 |
641 |
800 |
6 |
Произведен частичный зачет задолженностей в сумме арендной платы, начисленной за месяц, в котором улучшения были получены от арендатора |
Акт взаимозачета |
685 |
377 |
4 800* |
* Остаток задолженности арендодателя за проведенную амортизацию в сумме 31 200 грн. (36 000 грн. – 4 800 грн.) будет постепенно погашаться за счет арендной платы за последующие месяцы (до полного погашения) на основании ежемесячных актов взаимозачета. |