Гарантийный платеж при операционной аренде

№ п/п	Содержание операции	Первичные документы	Бухгалтерский учет
№ п/п	Содержание операции	Первичные документы	Дт	Кт	Сумма
1	2	3	4	5	6
Вариант 1
Учет у арендодателя
1	Получен от арендатора гарантийный платеж в счет арендной платы за последний месяц аренды	Выписка банка	311	681	6 000
2	Начислены налоговые обязательства по НДС	НН	6431	6412	1 000
3*	Начислена арендная плата за текущий месяц	Акт оказанных услуг аренды	361	703	6 000
4*	Начислены налоговые обязательства по НДС	НН	703	6412	1 000
5*	Получена арендная плата от арендатора	Выписка банка	311	361	6 000
6	Начислена арендная плата за последний месяц аренды	Акт оказанных услуг аренды	361	703	6 000
7	Закрыты расчеты по налоговым обязательствам по НДС	НН	703	6431	1 000
8	Произведен зачет гарантийного платежа в уплату арендной платы за последний месяц аренды	Бухгалтерская справка	681	361	6 000
Учет у арендатора
1	Перечислен арендодателю гарантийный платеж в счет арендной платы за последний месяц аренды	Выписка банка	371	311	6 000
2	Отражен налоговый кредит по НДС	НН	6442	6441	1 000
2	Отражен налоговый кредит по НДС	НН	6412	6442	1 000
3*	Начислена арендная плата за текущий месяц	Акт оказанных услуг аренды	92	685	5 000
4*	Отражен налоговый кредит по НДС	НН	6442	685	1 000
4*	Отражен налоговый кредит по НДС	НН	6412	6442	1 000
5*	Перечислена арендная плата арендодателю	Выписка банка	685	311	6 000
6	Начислена арендная плата за последний месяц аренды	Акт оказанных услуг аренды	92	685	5 000
7	Закрыты расчеты по налоговому кредиту по НДС	НН	6441	685	1 000
8	Произведен зачет гарантийного платежа в уплату арендной платы за последний месяц аренды	Бухгалтерская справка	685	371	6 000
* Операции 3–5 отражаются при начислении и уплате арендной платы с первого по предпоследний месяц аренды.
Вариант 2
Учет у арендодателя
1	Получен гарантийный платеж от арендатора	Выписка банка	311	685	6 000
2*	Начислена арендная плата за текущий месяц	Акт оказанных услуг аренды	361	703	6 000
3*	Начислены налоговые обязательства по НДС	НН	703	6413	1 000
4*	Получена арендная плата от арендатора	Выписка банка	311	361	6 000
5	Возвращен гарантийный платеж арендатору	Выписка банка	685	311	6 000
Учет у арендатора
1	Перечислен арендодателю гарантийный платеж	Выписка банка	377	311	6 000
2*	Начислена арендная плата за текущий месяц	Акт оказанных услуг аренды	92	685	5 000
3*	Отражен налоговый кредит по НДС	НН	6442	685	1 000
3*	Отражен налоговый кредит по НДС	НН	6412	6442	1 000
4*	Перечислена арендная плата арендодателю	Выписка банка	685	311	6 000
5	Возвращен арендодателем гарантийный платеж	Выписка банка	311	377	6 000
* Операции 2–4 отражаются при начислении и уплате арендной платы с первого по последний месяц аренды.

* Операции 3–5 отражаются при начислении и уплате арендной платы с первого по предпоследний месяц аренды.

* Операции 2–4 отражаются при начислении и уплате арендной платы с первого по последний месяц аренды.