№ п/п

Содержание операции

Первичные документы

Бухгалтерский учет

Дт

Кт

Сумма

1

2

3

4

5

6

1

Выданы денежные средства подотчетному лицу на покупку кабелей

Расходный кассовый ордер
(типовая форма № КО-2)*

372

301

1 200

2

Составлен подотчетным лицом авансовый отчет и подтверждены понесенные расходы на сумму:

– без НДС

Чек РРО

153

372

1 000

– НН, зарегистрированной в ЕРНН

НН

641

372

200

3

Начислена зарплата работнику за создание локальной сети

Расчетно-платежная
ведомость работника
типовой формы № П-7**

153

661

2 000

4

Начислен ЕСВ на зарплату (2 000 х 22 %)

153

651

440

5

Удержаны из зарплаты:

– НДФЛ (2 000 х 18 %)

661

641

360

– военный сбор (2 000 х 1,5 %)

661

642

30

6

Перечислен ЕСВ в ПФУ

Выписка банка

651

311

440

7

Перечислены в бюджет:

– НДФЛ

641

311

360

– военный сбор

642

311

30

8

Выплачена зарплата работнику

661

311

1 610

9

Перечислена предоплата за подключение к Интернету

371

311

600

10

Отражен налоговый кредит по НДС (на основании НН, зарегистрированной в ЕРНН)

НН

641

644

100

11

Подключена локальная сеть к Интернету

Акт оказанных услуг

153

631

500

12

Списаны расчеты по налоговому кредиту по НДС

Бухгалтерская справка

644

631

100

13

Осуществлен взаимозачет задолженностей

Не оформляются

631

371

600

14

Введена сеть в эксплуатацию

Акт ввода в эксплуатацию

112

153

3 940

15

Начислена амортизация на МНМА в размере 100 % при вводе в эксплуатацию

Расчет амортизации

92

132

3 940

* Приложение 3 к Положению, утвержденному постановлением Правления НБУ от 29.12.2017 № 148.

** Утверждена приказом Госстата от 05.12.2008 № 489.