№п/п

Содержание операции

Первичные документы

Бухгалтерский учет

Дт

Кт

Сумма

1

2

3

4

5

6

Вариант 1. Командировка с ЛПК

1

05.02.15 г. зачислены денежные средства на ЛПК работника

Платежное поручение

3721

311

3 200,00

2

16.02.15 г. утвержден авансовый отчет:

– расходы на проезд (транспортные билеты)

Авансовый отчет

91

3721

531,00

– налоговый кредит по НДС

641

3721

99,00

– расходы на проживание (счет гостиницы, чек РРО)

91

3721

1 400,00

– налоговый кредит по НДС

641

3721

280,00

– суточные (200 х 4 д.)

91

3721

800,00

3

16.02.15 г. работник возвратил неизрасходованный остаток аванса (3 200 – 3 110)

Приходный кассовый ордер

301

3721

90,00

Вариант 2. Командировка с КПК

1

05.02.15 г. зачислены денежные средства на КПК

Платежное поручение

3131

311

3 200,00

2

06.02.15 г. сняты с КПК 1 400 грн.

Чек банкомата

3721

3132

1 400,00

3

09.02.15 г. списаны с КПК 1 400 грн.

Выписка банка

3132

3131

1 400,00

4

09.02.15 г. начислена комиссия за снятие наличных в размере 0,75 % (1 400 х 0,75 %)

Выписка банка

92

3131

10,50

5

11.02.15 г. оплачено по безналичному расчету проживание в гостинице

Квитанция платежного терминала

3721

3132

1 680,00

6

11.02.15 г. 1 680 грн. списаны с КПК

Выписка банка

3132

3131

1 680,00

7

11.02.15 г. отражена комиссия за безналичное перечисление средств

Выписка банка

92

3131

2,00

8

16.02.15 г. утвержден авансовый отчет:

– расходы на проезд (транспортные билеты)

Авансовый отчет

91

3721

531,00

– налоговый кредит по НДС

641

3721

99,00

– расходы на проживание (счет гостиницы, чек РРО)

91

3721

1 400,00

– налоговый кредит по НДС

641

3721

280,00

– суточные (200 х 4 д.)

91

3721

800,00

9

07.03.15 г., в день выплаты заработной платы за февраль, работнику перечислено на ЛПК возмещение суммы расходов на командировку, превысившей полученный аванс (3 110 – 3 080)

Платежное поручение, ведомость зачисления средств на ЛПК

3721

311

30,00