|
№ |
Содержание операции |
Первичные документы |
Бухгалтерский учет |
|||||
|
Дт |
Кт |
Сумма |
||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|||
|
Март 2019 года |
||||||||
|
1 |
Получена предоплата за автоуслуги от заказчика 2 |
Выписка банка |
311 |
681 |
48 000 |
|||
|
2 |
Начислены налоговые обязательства по НДС* |
643 |
641 |
8 000 |
||||
|
3 |
Оказаны автотранспортные услуги заказчику 1 |
Акт оказанных услуг |
361 |
703 |
240 000 |
|||
|
4 |
Начислены налоговые обязательства по НДС |
Налоговая накладная |
703 |
641 |
40 000 |
|||
* Местом поставки транспортных услуг (услуг по перевозке грузов) является место нахождения поставщика услуг (п. 186.4 НК). Значит, в нашем случае – это территория Украины, поэтому такие услуги облагаются НДС по ставке 20 %. |
||||||||
|
5 |
Списаны на расходы затраты на оказание автоуслуг заказчику 1 (сумма условная) |
Накладные на списание ГСМ (типовая форма № М-11)*, путевые листы, товарно-транспортная накладная (типовая форма № 1-ТН)**, расчетно-платежная ведомость работника (типовая форма № П-6)***, расчет амортизации по автотранспорту (типовая форма № ОЗ-16)**** |
23 |
131, 203, 65, 66 |
90 000 |
|||
|
6 |
Отнесены к составу себестоимости расходы на оказание автоуслуг заказчику 1 |
Бухгалтерская справка |
903 |
23 |
90 000 |
|||
|
7 |
Поступила плата за автоуслуги от заказчика 1 |
Выписка банка |
631 |
311 |
240 000 |
|||
|
8 |
Получены рекламные услуги |
Акт оказанных услуг |
93 |
631 |
3 000 |
|||
|
9 |
Отражен налоговый кредит по НДС |
Налоговая накладная |
641 |
600 |
||||
|
10 |
Перечислены денежные средства за полученные рекламные услуги |
Выписка банка |
631 |
311 |
3 600 |
|||
|
11 |
Списаны на финансовый результат: – стоимость автоуслуг |
Бухгалтерская справка |
791 |
|
|
|||
|
– стоимость полученных рекламных услуг |
93 |
3 000 |
||||||
|
– доход от оказания услуг по перевозке грузов |
703 |
791 |
200 000 |
|||||
|
Апрель 2019 года |
||||||||
|
1 |
Оказаны услуги по автоперевозкам заказчику 2 |
Акт оказанных услуг |
361 |
703 |
48 000 |
|||
|
2 |
Закрыты расчеты по НДС |
Бухгалтерская справка |
703 |
643 |
8 000 |
|||
|
3 |
Произведен зачет задолженностей |
681 |
361 |
48 000 |
||||
|
4 |
Списаны на расходы затраты на автоуслуги (сумма условная) |
Путевые листы, типовые формы № М-11, № 1-ТН, № П-6, № ОЗ-16 |
23 |
131, 203, 65, 66 |
13 000 |
|||
|
5 |
Списаны в состав себестоимости расходы на автоуслуги |
Бухгалтерская справка |
903 |
23 |
13 000 |
|||
|
6 |
Списаны на финансовый результат: – стоимость автоуслуг |
|
|
|
||||
|
– доход от оказанных услуг |
703 |
791 |
40 000 |
|||||
* Утверждена Приказом № 193.** Приложение 7 к Правилам № 363.*** Утверждена Приказом № 489.**** Утверждена Приказом № 352. |
||||||||