Наименование показателя строки приложения и пояснения |
Код строки |
1 |
2 |
Сума виплачених у звітному (податковому) періоді дивідендів (прирівняних до них платежів), у тому числі: |
1 |
– сума дивідендів, виплачена фізичним особам |
1.1 |
– сума дивідендів, виплачена інститутом спільного інвестування |
1.2 |
– сума дивідендів, виплачена платником податку, прибуток якого звільнений від оподаткування відповідно до положень Податкового кодексу України, у розмірі прибутку, звільненого від оподаткування у періоді, за який виплачуються дивіденди |
1.3 |
Пояснение. В строках 1.1–1.3 отражаются дивиденды, с которых не уплачиваются авансовые взносы |
|
– частина чистого прибутку (доходу), що підлягає сплаті до державного бюджету державними унітарними підприємствами та їх об'єднаннями відповідно до статті 111 Закону України «Про управління об'єктами державної власності» |
1.4 |
– cума дивідендів, що виплачена материнською компанією |
1.5 |
Пояснение. Показатель стр. 1.5 не участвует в расчете суммы дивидендов, с которой должны быть уплачены авансовые взносы (см. формулу в стр. 5). Однако показатель этой строки является составляющим стр. 1 |
|
Cума дивідендів, що отримана материнською компанією |
2 |
Cума перевищення отриманих над виплаченими материнською компанією дивідендів у попередньому звітному (податковому) році |
3 |
Пояснение. Показатели строк 2 и 3 участвуют в уменьшении объекта обложения авансовым взносом в отчетном периоде (см. формулу стр. 5). Напомним: если сумма выплаченных дивидендов превышает сумму полученных, то материнская компания должна уплачивать авансовые взносы в отчетном периоде. Поэтому для целей налогообложения (т. е. для определения суммы превышения выплаченных дивидендов над полученными) материнская компания должна самостоятельно вести нарастающим итогом учет и полученных, и уплаченных дивидендов (пп. 57.11.3 НК) |
|
Сума перевищення дивідендів, що підлягають виплаті, над значенням об'єкта оподаткування за відповідний(і) податковий(і) (звітний(і)) рік (роки), за результатами якого(их) виплачуються дивіденди, позитивне значення (сума позитивних значень) (сума виплачених дивідендів – (рядок 04 + рядок 07 – рядок 07.2 + рядок 09 + рядок 11 + рядок 13 – рядок 14 Податкової декларації з податку на прибуток підприємств)) |
4 |
Пояснение. В стр. 4 отражается сумма превышения дивидендов, подлежащих выплате (Д), над значением объекта налогообложения за отчетный год, по результатам которого выплачиваются дивиденды (ОН). Сумма превышения рассчитывается по формуле, приведенной в этой строке. Упрощенно она выглядит так: Сумма превышения = (Д – ОН). Это предельная величина объекта обложения авансовым взносом. Важно! Превышение определяется, только если денежные обязательства по налогу на прибыль, начисленные за отчетный год (годы), по итогам которого (которых) выплачиваются дивиденды, погашены. В противном случае превышение не определяется. Тогда в стр. 4 указывается вся сумма дивидендов, подлежащая выплате, – она является предельной величиной для начисления авансового взноса. Если дивиденды выплачиваются сразу за несколько лет, тогда сумма превышения исчисляется по приведенной формуле отдельно по каждому году и в стр. 4 проставляется сумма положительных значений соответствующих превышений |
|
Сума дивідендів, з якої має бути сплачено авансовий внесок у звітному (податковому) періоді (рядок 1 – рядок 1.1 – рядок 1.2 – рядок 1.3 – рядок 2 – рядок 3 додатка АВ), але не більше значення рядка 4 додатка АВ |
5 |
Пояснение. В стр. 5 рассчитывается сумма дивидендов, с которой в отчетном периоде необходимо уплатить авансовые взносы (такая сумма не должна превышать показатель стр. 4). Важно: при автоматическом заполнении приложения АВ перепроверяйте показатель стр. 5. Он может быть автоматически рассчитан без учета ограничения показателя в стр. 4. В таком случае стр. 5 нужно заполнить в ручном режиме. |
|
Сума авансового внеску у зв’язку із виплатою дивідендів (прирівняних до них платежів), що має бути сплачена у звітному (податковому) періоді (рядок 5 додатка АВ х ____2/100) (переноситься в рядок 20 АВ Податкової декларації з податку на прибуток підприємств) |
6 |
Пояснение. В стр. 6 определяется сумма авансовых взносов, которые должны быть уплачены в отчетном периоде при выплате дивидендов (приравненных к ним платежей). Ставка для начисления авансовых взносов в 2018 году составляла 18 % |