Наименование показателя строки приложения и пояснения

Код строки

1

2

Сума виплачених у звітному (податковому) періоді дивідендів (прирівняних до них платежів), у тому числі:

1

– сума дивідендів, виплачена фізичним особам

1.1

– сума дивідендів, виплачена інститутом спільного інвестування

1.2

– сума дивідендів, виплачена платником податку, прибуток якого звільнений від оподаткування відповідно до положень Податкового кодексу України, у розмірі прибутку, звільненого від оподаткування у періоді, за який виплачуються дивіденди

1.3

Пояснение. В строках 1.1–1.3 отражаются дивиденды, с которых не уплачиваются авансовые взносы

– частина чистого прибутку (доходу), що підлягає сплаті до державного бюджету державними унітарними підприємствами та їх об'єднаннями відповідно до статті 111 Закону України «Про управління об'єктами державної власності»

1.4

– cума дивідендів, що виплачена материнською компанією

1.5

Пояснение. Показатель стр. 1.5 не участвует в расчете суммы дивидендов, с которой должны быть уплачены авансовые взносы (см. формулу в стр. 5). Однако показатель этой строки является составляющим стр. 1

Cума дивідендів, що отримана материнською компанією

2

Cума перевищення отриманих над виплаченими материнською компанією дивідендів у попередньому звітному (податковому) році

3

Пояснение. Показатели строк 2 и 3 участвуют в уменьшении объекта обложения авансовым взносом в отчетном периоде (см. формулу стр. 5). Напомним: если сумма выплаченных дивидендов превышает сумму полученных, то материнская компания должна уплачивать авансовые взносы в отчетном периоде. Поэтому для целей налогообложения (т. е. для определения суммы превышения выплаченных дивидендов над полученными) материнская компания должна самостоятельно вести нарастающим итогом учет и полученных, и уплаченных дивидендов (пп. 57.11.3 НК)

Сума перевищення дивідендів, що підлягають виплаті, над значенням об'єкта оподаткування за відповідний(і) податковий(і) (звітний(і)) рік (роки), за результатами якого(их) виплачуються дивіденди, позитивне значення (сума позитивних значень) (сума виплачених дивідендів – (рядок 04 + рядок 07 – рядок 07.2 + рядок 09 + рядок 11 + рядок 13 – рядок 14 Податкової декларації з податку на прибуток підприємств))

4

Пояснение. В стр. 4 отражается сумма превышения дивидендов, подлежащих выплате (Д), над значением объекта налогообложения за отчетный год, по результатам которого выплачиваются дивиденды (ОН). Сумма превышения рассчитывается по формуле, приведенной в этой строке. Упрощенно она выглядит так:

Сумма превышения = (Д – ОН).

Это предельная величина объекта обложения авансовым взносом.

Важно! Превышение определяется, только если денежные обязательства по налогу на прибыль, начисленные за отчетный год (годы), по итогам которого (которых) выплачиваются дивиденды, погашены. В противном случае превышение не определяется. Тогда в стр. 4 указывается вся сумма дивидендов, подлежащая выплате, – она является предельной величиной для начисления авансового взноса.

Если дивиденды выплачиваются сразу за несколько лет, тогда сумма превышения исчисляется по приведенной формуле отдельно по каждому году и в стр. 4 проставляется сумма положительных значений соответствующих превышений

Сума дивідендів, з якої має бути сплачено авансовий внесок у звітному (податковому) періоді (рядок 1 – рядок 1.1 – рядок 1.2 – рядок 1.3 – рядок 2 – рядок 3 додатка АВ), але не більше значення рядка 4 додатка АВ

5

Пояснение. В стр. 5 рассчитывается сумма дивидендов, с которой в отчетном периоде необходимо уплатить авансовые взносы (такая сумма не должна превышать показатель стр. 4). Важно: при автоматическом заполнении приложения АВ перепроверяйте показатель стр. 5. Он может быть автоматически рассчитан без учета ограничения показателя в стр. 4. В таком случае стр. 5 нужно заполнить в ручном режиме.

Сума авансового внеску у зв’язку із виплатою дивідендів (прирівняних до них платежів), що має бути сплачена у звітному (податковому) періоді (рядок 5 додатка АВ х ____2/100) (переноситься в рядок 20 АВ Податкової декларації з податку на прибуток підприємств)

6

Пояснение. В стр. 6 определяется сумма авансовых взносов, которые должны быть уплачены в отчетном периоде при выплате дивидендов (приравненных к ним платежей). Ставка для начисления авансовых взносов в 2018 году составляла 18 %