|
№
|
Содержание операции
|
Первичные
|
Бухгалтерский учет
|
||
|
Дт
|
Кт
|
Сумма
|
|||
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
1
|
Принято решение о выплате дивидендов |
Протокол общего
|
441
|
443
|
200 000,00
|
|
2
|
Начислены дивиденды: – юрлицу (50 %) |
Протокол общего собрания участников, ведомость начисления дивидендов
|
|
|
|
|
– физлицу (50 %) |
443
|
671/ФЛ
|
100 000,00
|
||
|
3
|
Начислены к удержанию из дивидендов физлица НДФЛ и военный сбор (100 000 х 6,5 %) |
Бухгалтерская
|
671/ФЛ
|
641/НДФЛ,
|
6 500,00
|
|
Выплата дивидендов юрлицу
|
|||||
|
4
|
Отгружен товар |
Накладная (ТТН)
|
671/ЮЛ
|
702
|
100 000,00
|
|
5
|
Начислены налоговые обязательства
|
Налоговая накладная
|
702
|
641/НДС
|
16 666,67
|
|
6
|
Списана себестоимость товара |
Бухгалтерская справка
|
902
|
281
|
70 000,00
|
|
7
|
Перечислен авансовый взнос по налогу на прибыль (100 000 х 18 %) |
Выписка банка
|
641/АВ
|
311
|
18 000,00*
|
|
Выплата дивидендов физлицу
|
|||||
|
8
|
Переведен автомобиль в состав оборотных активов, предназначенных для продажи (по балансовой стоимости) |
Бухгалтерская
|
286
|
105
|
76 666,80
|
|
131
|
105
|
153 333,20
|
|||
|
9
|
Передан автомобиль физлицу по договорной стоимости |
Акт типовой формы
|
671/ФЛ
|
712
|
93 500,00
|
|
10
|
Начислены налоговые обязательства по НДС: – исходя из договорной стоимости (93 500 : 120 х 20) |
Налоговая
|
|
|
|
|
– на разницу между балансовой стоимостью и договорной стоимостью (без НДС) |
949
|
641/НДС
|
516,69***
|
||
|
11
|
Списана балансовая стоимость авто |
Бухгалтерская справка
|
943
|
286
|
76 666,80
|
|
* Базой для начисления авансового взноса является стоимость вы |
|||||