|
№ |
Содержание операции |
Первичный документ |
Бухгалтерский учет |
||
|
Дт |
Кт |
Сумма |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1 |
Оплачены услуги фирмы, занимающейся организацией семинаров* |
Выписка банка |
371 |
311 |
380 000 |
|
2 |
Курс НБУ (условно) – 32,12 грн. за €1. Получены наличные евро в кассу с инвалютного счета для выдачи сотрудникам |
Выписка банка, ПКО типовой формы № КО-1 |
302 |
312 |
€3 500 112 420 |
|
3 |
Отражена курсовая разница от пересчета инвалюты на дату снятия наличных со счета (курс НБУ на дату поступления инвалюты на счет был равен 32,54 грн. за €1) [€3 500 х (32,12 – 32,54)] |
Бухгалтерская справка |
945 |
312 |
1 470 |
|
4 |
Выданы сотрудникам из кассы наличные как аванс в размере суточных |
Приказ о направлении работников на семинар, РКО типовой формы № КО-2 |
372 |
302 |
€3 500 112 420 |
|
5 |
Курс НБУ – 32,86 грн. за €1. Списаны расходы на семинар в виде суточных (применяется курс, действующий на дату выдачи аванса) |
Отчет |
92 |
372 |
€3 500 112 420 |
|
6 |
Списана на расходы отчетного периода стоимость услуг по организации семинара** |
Акт приемки-передачи оказанных услуг |
92 |
685 |
380 000 |
|
7 |
Отражен взаимозачет задолженностей |
Не оформляется |
685 |
371 |
380 000 |
* Местом поставки «семинарских» услуг считается место фактического проведения семинаров (пп. 186.2.3 НК).** В частности, в ОИР (категория 103.04) ГФС указала: если приглашенной стороной семинара (конференции) и по условиям договора получателем информационно-консультационных услуг является юрлицо (работодатель), интересы которого представляет работник, то уплаченная юрлицом (работодателем) сумма за участие в семинаре (конференции) не является доходом такого работника и объектом обложения НДФЛ. |
|||||