|
№ |
Содержание операции |
Первичные документы |
Бухгалтерский учет |
||||
|
Сумма |
|||||||
|
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
1 |
Выдана наличность подотчетному лицу* |
Расходный кассовый ордер (типовая форма № КО-2)** |
372 |
301 |
37 |
30 |
7 500 |
|
2 |
Оприходованы через подотчетное лицо приобретенные новогодние подарки: |
Отчет об использовании средств, выданных на командировку или под отчет, приходная накладная |
209/склад |
372 |
20/склад |
37 |
6 250 |
|
– на сумму налогового кредита по НДС |
641/НДС |
372 |
64/НДС |
37 |
1 250 |
||
|
3 |
Начислен доход каждому работнику в сумме подарков и одновременно отражен в составе расходов прочей операционной деятельности |
Расчетно-платежная ведомость работника (типовая форма № П-6)*** |
949 |
663 |
96 |
66 |
625 |
|
4 |
Переданы подарочные наборы начальнику отдела кадров (Шаповаловой В. П.), на которую возложена обязанность по выдаче подарков |
Накладная (внутрихозяйственного назначения) (сільгоспоблік, форма № ВЗСГ-8)**** |
209/Шаповалова |
209/склад |
20/Шаповалова |
20/склад |
6 250 |
|
5 |
Стоимость выданных работникам подарочных наборов списана с подотчета ответственного лица |
Акт на списание подарков (произвольной формы) |
663 |
209/Шаповалова |
66 |
20/ Шаповалова |
6 250 |
|
6 |
Начислены налоговые обязательства по НДС |
Налоговая накладная |
949 |
641/НДС |
96 |
64/НДС |
1 250 |
|
7 |
В конце отчетного периода на финансовые результаты списаны расходы по бесплатному предоставлению подарков (6 250 + 1 250) |
Бухгалтерская справка |
791 |
949 |
79 |
96 |
7 500 |
* В связи с позицией ГФС о наличии дохода при возмещении израсходованных работником средств для производственных нужд (в частности, изложенной в Индивидуальной налоговой консультации от 23.02.18 г. № 765/6/99-9912-02-03-15/ІПК) подотчетные средства лучше предоставлять ему авансом.
|
|||||||