|
№ |
Содержание операции |
Первичные документы |
Бухгалтерский учет |
||
|
Дт |
Кт |
Сумма |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1. Приобретение автомобиля за счет целевого финансирования, ввод его в эксплуатацию и начисление амортизации |
|||||
|
1.1 |
Получены на текущий счет денежные средства целевого финансирования в размере первоначальной стоимости автомобиля |
Смета, выписка банка |
31 |
48 |
515 403 |
|
1.2 |
Перечислена предоплата за автомобиль |
Выписка банка |
37 |
31 |
515 403 |
|
1.3 |
Зачтена в доходы будущих периодов сумма целевого финансирования |
Не оформляется |
48 |
69 |
515 403 |
|
1.4 |
Оформлено право собственности на автомобиль |
Акт типовой формы № ОЗ-1* |
15 |
37 |
515 403 |
|
1.5 |
Введен автомобиль в эксплуатацию |
10/1 |
15 |
515 403 |
|
|
1.6 |
Начислена амортизация за период эксплуатации автомобиля |
Ведомость начисления амортизации |
96 |
13 |
240 520 |
|
1.7 |
Признано в составе доходов целевое финансирование автомобиля пропорционально начисленной амортизации |
Не оформляется |
69 |
74 |
240 520 |
|
2. Обмен старого автомобиля на новый с доплатой |
|||||
|
2.1 |
Передан старый автомобиль автосалону |
Договор, акт типовой формы № ОЗ-1 |
10/2 |
10/1 |
515 403 |
|
2.2 |
Списан с учета старый автомобиль по остаточной стоимости на дату продажи автосалоном |
Отчет комиссионера |
96 |
10/2 |
274 883 |
|
2.3 |
Списана начисленная амортизация |
13 |
10/2 |
240 520 |
|
|
2.4 |
Признано в составе доходов целевое финансирование в сумме окончательной стоимости автомобиля при списании |
Не оформляется |
69 |
74 |
274 883 |
|
2.5 |
Отражена в качестве целевого финансирования продажная стоимость старого автомобиля |
Смета, акт предоставленных услуг, отчет комиссионера |
37/1 |
48 |
320 000 |
|
2.6 |
Удержано комиссионное вознаграждение |
Акт предоставленных услуг, отчет комиссионера |
37/2 |
37/1 |
10 000 |
|
2.7 |
Списано на расходы комиссионное вознаграждение |
96 |
68 |
10 000 |
|
|
2.8 |
Признано в составе доходов целевое финансирование |
Не оформляется |
48 |
74 |
10 000 |
|
2.9 |
Проведен зачет взаиморасчетов с автосалоном |
Договор, бухгалтерская справка |
68 |
37/2 |
10 000 |
|
2.10 |
Получен новый автомобиль (оформлено право собственности, пройдены регистрационные процедуры) |
Акт типовой формы № ОЗ-1 |
15 |
68 |
740 000 |
|
2.11 |
Проведен зачет взаиморасчетов с автосалоном |
Договор, бухгалтерская справка |
68 |
37/1 |
310 000 |
|
2.12 |
Получено целевое финансирование для доплаты за новый автомобиль |
Смета, выписка банка |
31 |
48 |
430 000 |
|
2.13 |
Перечислена доплата на счет автосалона |
Выписка банка |
68 |
31 |
430 000 |
|
2.14 |
Зачислена в состав доходов будущих периодов израсходованная сумма целевого финансирования |
Не оформляется |
48 |
69 |
740 000 |
|
2.15 |
Введен новый автомобиль в эксплуатацию |
Акт типовой формы № ОЗ-1 |
10/1 |
15 |
740 000 |
* Форма утверждена приказом Минстата от 29.12.95 г. № 352. |
|||||