| № п / п |
Содержание операции |
Первичные документы |
Бухгалтерский учет |
||
|
Дт |
Кт |
Сумма |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Учет у задаткополучателя (предприятие А, поставщик) |
|||||
|
1 |
Получен задаток от покупателя |
Выписка банка |
311 |
685 |
40 000 |
|
2 |
Отражен полученный задаток на забалансовом счете |
Регистры бухучета |
06 |
– |
40 000 |
|
3 |
Отгружен товар покупателю |
Накладная типовой формы № М-11* |
361 |
702 |
180 000 |
|
4 |
Отражены налоговые обязательства по НДС |
702 |
641 |
30 000 |
|
|
5 |
Зачтена сумма задатка в счет оплаты стоимости отгруженных товаров |
Бухгалтерская справка |
685 |
361 |
40 000 |
|
6 |
Списана сумма задатка с забалансового счета |
Регистры бухучета |
– |
06 |
40 000 |
|
7 |
Получена от покупателя плата за отгруженный товар (180 000 – 40 000) |
Выписка банка |
311 |
361 |
140 000 |
|
Учет у задаткодателя (предприятие Б, покупатель) |
|||||
|
1 |
Перечислен задаток поставщику |
Платежное поручение |
377 |
311 |
40 000 |
|
2 |
Отражен перечисленный задаток на забалансовом счете |
Регистры бухучета |
– |
05 |
40 000 |
|
3 |
Получен товар от поставщика |
Накладная типовой формы № М-11 |
281 |
631 |
150 000 |
|
4 |
Отражен налоговый кредит по НДС |
Налоговая накладная |
641 |
631 |
30 000 |
|
5 |
Зачислена сумма задатка в счет оплаты товара |
Бухгалтерская справка |
631 |
377 |
40 000 |
|
6 |
Списана сумма задатка с забалансового счета |
Регистры бухучета |
05 |
– |
40 000 |
|
7 |
Перечислена плата за товар поставщику |
Платежное поручение |
631 |
311 |
140 000 |
* Утверждена Приказом № 193. |
|||||