|
№ |
Содержание операции |
Первичные документы |
Бухгалтерский учет |
||
|
Дт |
Кт |
Сумма |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1 |
Отражена на забалансовом счете залоговая стоимость товаров |
Договор залога |
05 |
– |
5 400 000 |
|
2 |
Получен кредит на текущий счет |
Выписка банка |
311 |
601 |
1 000 000 |
|
3 |
Начислены проценты и финансовые санкции за просрочку |
Бухгалтерская справка, кредитный договор |
951, 977 |
684, 685 |
194 000 |
|
4 |
Изъяты товары исполнительной службой для дальнейшей реализации |
Акт приемки-передачи товаров |
281/И |
2819 |
5 000 000 |
|
5 |
Отражен доход от принудительной реализации товаров |
Акт о проведении электронных торгов |
377 |
702 |
5 370 000 |
|
6 |
Начислены налоговые обязательства по НДС: – на договорную стоимость товаров |
НН* |
702 |
641 |
895 000 |
|
– разницу между ценой приобретения товаров и договорной стоимостью реализации (1 000 000 – 895 000) |
НН** |
949 |
641 |
105 000 |
|
|
7 |
Списана себестоимость реализованных товаров |
Акт о проведении электронных торгов |
902 |
281/И |
5 000 000 |
|
8 |
Списана с забалансового счета залоговая стоимость имущества |
Бухгалтерская справка |
– |
05 |
5 400 000 |
|
9 |
Отражено погашение обязательств путем зачета задолженности: – по кредиту |
601 |
377 |
1 000 000 |
|
|
– процентам и финансовым санкциям |
684, 685 |
377 |
194 000 |
||
|
10 |
Начислен исполнительный сбор |
948 |
685 |
537 000 |
|
|
11 |
Отражены расходы банка на нотариуса и расходы исполнительной службы |
Акты, справки банка и исполнительной службы |
949 |
685 |
8 000 |
|
12 |
Отражена сумма вознаграждения Организатора |
Акт электронных торгов, протокол |
949 |
685 |
223 750 |
|
13 |
Отражен налоговый кредит по НДС (услуги Организатора) |
НН*** |
641 |
685 |
44 750 |
|
14 |
Отражен зачет задолженностей заемщика в сумме расходов банка, исполнительной службы и Организатора |
Бухгалтерская справка |
685 |
377 |
813 500 |
|
15 |
Получена разница между суммой задолженности заемщика и стоимостью реализованных товаров |
Выписка банка |
311 |
377 |
3 362 500 |
|
16 |
Отражен финансовый результат от принудительной реализации залогового имущества |
Учетные регистры |
702 |
791 |
4 475 000 |
|
791 |
902 |
5 000 000 |
|||
|
948, 949 |
813 500 |
||||
* Оформляется на Организатора на дату реализации товара.** Оформляется на себя с типом причины 15*** Выписывается Организатором. |
|||||