| № п / п |
Содержание операции |
Первичные документы |
Бухгалтерский учет |
||
|
Дт |
Кт |
Сумма |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Учет у поставщика товаров (предъявителя претензии) |
|||||
|
1 |
Отгружены товары покупателю |
Расходная накладная типовой формы № М-11* |
361 |
702 |
36 000,00 |
|
2 |
Отражены налоговые обязательства по НДС |
702 |
641 |
6 000,00 |
|
|
3 |
Списана себестоимость реализованных товаров |
Регистры бухучета |
902 |
281 |
23 000,00 |
|
4 |
Начислена сумма штрафа и пени за невыполнение покупателем условий договора (7 200,00 + 151,20) |
Претензия, признанная покупателем |
374 |
715 |
7 351,20 |
|
5 |
Получены от поставщика: – деньги в счет оплаты проданных товаров |
Выписка банка |
311 |
361 |
36 000,00 |
|
– суммы штрафа и пени |
374 |
7 351,20 |
|||
|
Учет у покупателя товаров (получателя претензии) |
|||||
|
1 |
Оприходованы товары, полученные от поставщика |
Типовая форма № М-11* |
281 |
631 |
30 000,00 |
|
2 |
Отражен налоговый кредит по НДС |
Налоговая накладная |
641 |
631 |
6 000,00 |
|
3 |
Признана претензия |
Признанная претензия |
948** |
685 |
7 351,20 |
|
4 |
Погашена задолженность перед поставщиком: – в размере стоимости товара |
Платежное поручение |
631 |
311 |
36 000,00 |
|
– сумме штрафа и пени |
685 |
311 |
7 351,20 |
||
* Утверждена Приказом № 193.** Корректировка финрезультата у покупателя на сумму штрафных санкций осуществляется в отчетном периоде признания претензии, поскольку получатель штрафа – плательщик единого налога. |
|||||