№
п / п

Содержание операции

Первичные документы

Бухгалтерский учет

Дт

Кт

Сумма

1

2

3

4

5

6

1

Перечислена предоплата:
– поставщику за товар

Выписка банка

371

311

360 000,00

– перевозчику за автоперевозку товара

371

311

6 000,00

2

Отражен налоговый кредит по НДС по предоплате:
– за товары

НН

641

644

60 000,00

– транспортные услуги

1 000,00

3

Оприходованы товары по цене поставщика за вычетом недостачи сверх норм естественной убыли
(300 000 – 730)

ТТН, акт приемки материалов типовой формы № М-7*

281

631

299 270,00

4

Отражены ТЗР (за вычетом расходов на доставку товаров, приходящихся на стоимость сверхнормативной недостачи товаров) (5 000,00 – 9,18):
– способ 1¹

Акт предоставленных транспортных услуг, типовая форма № М-7

281

631

4 990,82

– способ 2¹

289

5

Отнесена на расчеты с перевозчиком стоимость:
 – сверхнормативной недостачи товаров без НДС по вине перевозчика (признана претензия перевозчиком)

Претензия перевозчику

374

631

730,00

– доставки без НДС, приходящаяся на сверхнормативную недостачу товаров

374

631

9,18

6

Отнесена на расчеты с перевозчиком сумма налоговых обязательств по НДС, начисленных:
– на сверхнормативную недостачу товаров²

374

715

146,00

– стоимость доставки, приходящаяся на сверхнормативную недостачу товаров
(9,18 х 20 %)²

1,84

7

Закрыты расчеты по НДС:
– с поставщиком товаров

ТТН, акт предоставленных транспортных услуг

644

631

60 000,00

– перевозчиком за предоставленные транспортные услуги

1 000,00

8

Отражен зачет взаимной задолженности:
– с поставщиком за товар

Не оформляются

631

371

360 000,00

– перевозчиком за предоставленные транспортные услуги

6 000,00

9

Начислены налоговые обязательства по НДС:²
– на сумму сверхнормативной недостачи товаров

НН

949

641

146,00

– стоимость перевозки в части, приходящейся на сверхнормативную недостачу товаров

949

641

1,84

10

Получена от перевозчика компенсация
(730,00 + 9,18 + 146,00 + 1,84)

Выписка банка

311

374

887,02

* Утверждена Приказом № 193.