|
№п/п
|
Содержание операции
|
Первичные документы
|
Бухгалтерский учет
|
||
|
Дт
|
Кт
|
Сумма
|
|||
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
1
|
04.02.15 г. зачислены денежные средства на текущий счет, к которому открыта КПК |
Выписка банка
|
3131
|
311
|
35 000,00
|
|
2
|
04.02.15 г. получены с КПК наличные гривни |
Чек банкомата
|
3721
|
3132
|
5 400,00
|
|
3
|
05.02.15 г. списаны денежные средства с КПК |
Выписка банка
|
3132
|
3131
|
5 400,00
|
|
4
|
05.02.15 г. отражена комиссия за снятие денег с КПК в размере 0,75 % от суммы списанных денежных средств (5 400 х 0,75 %) |
Выписка банка
|
92
|
3131
|
40,50
|
|
5
|
09.02.15 г. сняты €850 через банкомат. Курс НБУ – 26,39 грн. за €1 |
Чек банкомата
|
3722
|
3132
|
€850,00 22 431,50 |
|
6*
|
11.02.15 г. отражено списание денежных средств с КПК. Курс НБУ – 28,01 грн. за €1 |
Выписка банка
|
3132
|
3131
|
€850,00 23 808,50 |
|
7
|
11.02.15 г. отражена курсовая разница по субсчету 3132 [€850 х (28,01 – 26,39)] |
Выписка банка
|
945
|
3132
|
1 377,00
|
|
8*
|
11.02.15 г. начислены расходы от конвертации валюты по коммерческому курсу банка на день списания – 33,40 грн. за €1. Расходы составят: €850 х (33,40 – 28,01) |
Выписка банка
|
942
|
3131
|
4 581,50
|
|
9
|
11.02.15 г. начислена комиссия банка за конвертацию валюты (1 % от коммерческой стоимости валюты) (€850 х 33,40 х 1 %) |
Выписка банка
|
92
|
3131
|
283,90
|
|
10
|
11.02.15 г. отражена комиссия банка за снятие наличных (2 % от суммы снятия) (€850 х 33,40 х 2 %) |
Выписка банка
|
92
|
3131
|
567,80
|
|
11
|
16.02.15 г. утвержден авансовый отчет**: – суточные по Украине (200 х 2 д.) |
Авансовый отчет
|
92
|
3721
|
400,00
|
|
– билеты на автобус без учета НДС (400 грн.) |
92
|
3721
|
400,00
|
||
|
– налоговый кредит по НДС |
641
|
3721
|
80,00
|
||
|
– авиабилеты (4 520 грн.) |
92
|
3721
|
4 520,00
|
||
|
– оплата проживания по курсу НБУ на дату снятия денежных средств с КПК (€800 х 26,39) |
92
|
3722
|
€800,00 21 112,00 |
||
|
– суточные за рубежом – €90 (€30 х 3 д.), из них: а) в пределах выданного аванса (€50 х 26,39) |
92
|
3722
|
€50,00 1 319,50 |
||
|
б) сверх выданного аванса, курс НБУ на дату утверждения авансового отчета – 29,36 грн. за €1 (€40 х 29,36) |
92
|
3722
|
€40,00 1 174,40 |
||
|
12
|
18.02.15 г. возмещена работнице сумма командировочных расходов, превысившая сумму выданного аванса, путем перечисления денежных средств на ее ЛПК. Курс НБУ – 30,07 грн. за €1 (€40 х 30,07) |
Платежное поручение
|
3722
|
311
|
1 202,80
|
|
13
|
18.02.15 г. отражена курсовая разница по субсчету 3722 [€40 х (30,07 – 29,36)] |
Выписка банка
|
945
|
3722
|
28,40
|
|
* Сумма операций 6 и 8 должна быть равна общей сумме гривен, списанных с КПК (без учета сумм комиссии, которые указываются в выписке отдельно). ** Командировочные расходы в пределах выданного аванса отражаются по курсу НБУ на 0.00 часов даты выдачи аванса, а сверх выданного аванса – по курсу НБУ на 0.00 часов даты утверждения авансового отчета (п. 5, 6 П(С)БУ 21). |
|||||