Аренда недвижимости у физлица

№ п / п	Содержание операции	Первичные документы	Бухгалтерский учет
№ п / п	Содержание операции	Первичные документы	Дт	Кт	Сумма
1	2	3	4	5	6
1	Получена недвижимость (квартира) в операционную аренду	Договор аренды, акт приемки-передачи	01	–	390 000
2	Начислена подрядчику стоимость ремонтных работ	Акт выполненных работ	92	631	30 000
3	Отражен налоговый кредит по НДС	Налоговая накладная	641/НДС	631	6 000
4	Оплачена подрядчику стоимость ремонта	Выписка банка	631	311	36 000
5	Начислена арендная плата за месяц	Расчет арендной платы к договору	92	685	10 000
6	Удержаны из арендной платы: – НДФЛ (18 %)	Бухгалтерская справка	685	641/НДФЛ	1 800
6	– военный сбор (1,5 %)	Бухгалтерская справка	685	642/ВС	150
7	Перечислена в бюджет сумма НДФЛ и военного сбора	Выписка банка	641/НДФЛ	311	1 800
7	Перечислена в бюджет сумма НДФЛ и военного сбора		642/ВС	311	150
8	Перечислена арендодателю арендная плата (10 000 – 1 800 – 150)		685	311	8 050
9	Получены коммунальные услуги, связанные с содержанием помещения	Акты выполненных работ, счета	92	631	2 000
10	Отражен налоговый кредит по НДС	Налоговая накладная	641/НДС	631	400
11	Произведена оплата поставщикам коммунальных услуг	Выписка банка	631	311	2 400*
* Если бы коммунальные услуги оплачивались не напрямую коммунальным предприятиям согласно заключенным с ними договорам, а арендодателю (по условиям отдельного договора о компенсации их стоимости на основании предоставленных им счетов), то предприятие-арендатор как налоговый агент при оплате стоимости коммунальных услуг арендодателю обязано было по таким выплатам начислить, удержать и перечислить НДФЛ в общеустановленном порядке (п. 167.1 НК).