п / п

Содержание операции

Первичные документы

Бухгалтерский учет

Дт

Кт

Сумма

1

2

3

4

5

6

Март

1

Перечислены денежные средства на приобретение офисных материальных ценностей (в т. ч. продуктов)

Выписка банка, счет

371

311

6 912,00

2

Отражен налоговый кредит по НДС

Налоговая накладная

641

644

1 152,00

3

Оприходованы:
– канцтовары (кроме калькулятора)

Накладная

209

631

3 100,00

– калькулятор

22

631

400,00

– товары бытовой химии

209

631

900,00

– прибор настольный*

153

631

560,00

– продукты питания

209

631

800,00

4

Закрыты расчеты по НДС

Бухгалтерская справка

644

631

1 152,00

5

Закрыты взаимные задолженности

Учетный регистр

631

371

6 912,00

6

Передано в эксплуатацию:
– часть канцтоваров

Акт на списание

92 (93)

209

674,00

– калькулятор

Накладная

92 (93)

22

400,00

– часть товаров бытовой химии

Акт на списание

92 (93)

209

234,00

– прибор настольный

Типовые формы № ОЗ-1 и ОЗ-6

112

153

560,00

– часть продуктов питания

Акт на списание

92 (93)

209

317,00

7

Начислены налоговые обязательства по НДС на стоимость продуктов

Налоговая накладная

949

641

63,40

8

Начислена амортизация на прибор настольный (в размере 100 %)

Ведомость начисления амортизации

92 (93)

132

560,00

Апрель

9

Выданы наличные средства под отчет

Расходный кассовый ордер (типовая форма № КО-2**)

372

301

144,00

10

Отражены в учете канцтовары, приобретенные подотчетным лицом***

Накладная, авансовый отчет

92 (93)

372

120,00

11

Отражен налоговый кредит по НДС

Кассовый чек

641

372

24,00

* Срок эксплуатации больше года. По стоимостному критерию подпадает под МНМА.
** Приложение 3 к Положению № 148.
*** Стоимость приобретений находится в пределах установленного для офисных расходных материалов критерия существенности, поэтому они сразу списываются на расходы периода.