1

 

2

 

3

 

4

 

5

 

6

 

№п/п

 

Содержание операции

 

Первичные документы

 

Бухгалтерский учет

 

Дт

 

Кт

 

Сумма

 

1

 

2

 

3

 

4

 

5

 

6

 

1

 

28.01.15 г. приобретены работнику авиабилеты

 

Приказ на командировку, выписка банка

 

377

 

311

 

6 000,00

 

2

 

28.01.15 г. перечислены на покупку инвалюты (Ђ1 500) 36 000 грн. с учетом комиссионных банка*

 

Платежное поручение

 

333

 

311

 

36 000,00

 

3

 

02.02.15 г. €500 зачислены на текущий счет предприя-тия. Курс НБУ – 18,28 грн. за €1 (€1 500 х 18,28)**

 

Выписка банка

 

312

 

333

 

1 500,00

27 420,00

4

 

02.02.15 г. начислены расходы на покупку инвалюты. Курс покупки на МВРУ – 23,60 грн. за €1

(€1500 х (23,60 – 18,28)]

Выписка банка

 

942

 

333

 

7 980,00

 

5

 

02.02.15 г. отражена комиссия банка в размере 0,4 % стоимости инвалюты, приобретенной по курсу МВРУ

(€1 500 х 23,60 х 0,4 %)

Выписка банка

 

92

 

333

 

141,60

 

6

 

02.02.15 г. возвращен остаток на текущий счет в гривнях

 

Выписка банка

 

311

 

333

 

458,40

 

7

 

02.02.15 г. перечислены €1 500 на КПК.

Курс НБУ – 18,28 грн. за €1

Платежное поручение

 

3141

 

312

 

1 500,00

27 420,00

8

 

04.02.15 г. сняты в банкомате наличными €300.

Курс НБУ – 18,37 за €1

Чек банкомата

 

3722

 

3142

 

300,00

5 511,00

9

 

05.02.15 г. списаны денежные средства с КПК согласно выписке банка. Курс НБУ – 19,03 грн. за €1

 

Выписка банка

 

3142

 

3141

 

300,00

5 709,00

10

 

05.02.15 г. отражена курсовая разница по субсчету 3141

[€1 500 х (19,03 – 18,28)]

Выписка банка

 

3141

 

714

 

1 125,00

 

11

 

05.02.15 г. отражена курсовая разница по субсчету 3142 [€300 х (19,03 – 18,37)]

 

Выписка банка

 

945

 

3142

 

198,00

 

12

 

05.02.15 г. отражена комиссия банка за снятие наличных (2 % от суммы снятия) (€300 х 2 % х 19,03)

 

Выписка банка

 

92

 

3141

 

6,00

114,18

 

13

 

10.02.15 г. по безналичному расчету оплачено проживание в гостинице в сумме €1 150.

Курс НБУ – 28,57 грн. за €1

Счет за гостиницу, квитанция платежного терминала

 

3722

 

3142

 

1 150,00

32 855,50

14

 

11.02.15 г. списана стоимость проживания с КПК согласно выписке банка. Курс НБУ – 28,08 грн. за €1

 

Выписка банка

 

3142

 

3141

 

1 150,00

32 292,00

15

 

11.02.15 г. отражена курсовая разница по субсчету 3141

[€1 194 х (28,08 – 19,03)]

Выписка банка

 

3141

 

714

 

10 805,70

 

16

 

11.02.15 г. отражена курсовая разница по субсчету 3142

[€1 150 х (28,08 – 28,57)]

Выписка банка