Взаимозачет задолженности как способ закрытия расчетов с контрагентом

№ п / п	Содержание операции	Первичные документы	Бухгалтерский учет
			По общему Плану счетов		По упрощенному Плану счетов		Сумма
			Дт	Кт	Дт	Кт	Сумма
1	2	3	4	5	6	7	8
ООО «Маяк»
1	Перечислена предоплата за услуги ООО «Мечта»	Платежное поручение, выписка банка	371	311	37	31	6 000
2	Отражен налоговый кредит по НДС	НН № 1, зарегистрированная в ЕРНН	641/НДС	644	64/НДС	644	1 000
3	Получена предоплата за продукцию от ООО «Мечта»	Выписка банка	311	681	31	68	12 000
4	Начислено налоговое обязательство по НДС	НН № 2, зарегистрированная в ЕРНН	643	641/НДС	643	641/НДС	2 000
5	Списана себестоимость реализованной ООО «Мечта» продукции	Расходная накладная, ТТН	901	271	90	27	4 000
6	Начислен доход (выручка) от реализации продукции	Расходная накладная, ТТН	361	701	37	70	6 000
7	Зачислен НДС по осуществленной предоплате	Бухгалтерская справка	701	643	70	643	1 000
8	Закрыты расчеты по части предоплаты	Бухгалтерская справка	681	361	68	37	6 000
9	Проведен взаимозачет однородных товарных требований	Акт взаимозачета встречных однородных требований	681	371	68	37	6 000
10	Откорректированы методом «сторно»: – налоговый кредит по НДС на сумму неполученных услуг	Расчет корректировки (далее – РК) к НН № 1	641/НДС	644	641/НДС	644	1 000
10	– налоговое обязательство по НДС на стоимость части неотгруженной продукции	РК к НН № 2	643	641/НДС	643	641/НДС	1 000
11	В конце отчетного периода списаны на финансовые результаты: – себестоимость реализации	Бухгалтерская справка	791	901	79	90	4 000
11	– доходы от реализации	Бухгалтерская справка	701	791	70	79	5 000
ООО «Мечта»
1	Получена предоплата за услуги от ООО «Маяк»	Выписка банка	311	681	31	68	6 000
2	Начислено налоговое обязательство по НДС	НН № 1, зарегистрированная в ЕРНН	643	641/НДС	643	641/НДС	1 000
3	Перечислена ООО «Маяк» предоплата за материалы	Платежное поручение, выписка банка	371	311	37	31	12 000
4	Отражен налоговый кредит по НДС	НН № 2, зарегистрированная в ЕРНН	641/НДС	644	641/НДС	644	2 000
5	Оприходованы материалы от ООО «Маяк	Приходная накладная	20	631	20	68	5 000
6	Отражен налоговый кредит по НДС в части предоплаты	Бухгалтерская справка	644	631	644	68	1 000
7	Зачислена предоплата	Бухгалтерская справка	631	371	68	37	6 000
8	Проведен взаимозачет товарной задолженности	Акт взаимозачета встречных однородных требований	681	371	68	37	6 000
9	Откорректированы методом «сторно»: – налоговое обязательство по НДС на сумму непредоставленных услуг	РК к НН № 1	643	641/НДС	643	641/НДС	1 000
9	– налоговый кредит по НДС на стоимость недополученных материалов	РК к НН № 2	641/НДС	644	641/НДС	644	1 000