Взаимозачет задолженности как способ закрытия расчетов с контрагентом

№ п / п	Содержание операции	Первичные документы	Бухгалтерский учет
			По общему Плану счетов		По упрощенному Плану счетов		Сумма
			Дт	Кт	Дт	Кт	Сумма
1	2	3	4	5	6	7	8
ООО «Маяк»
1	Списана себестоимость реализованной ООО «Мечта» продукции	Расходная накладная, товарно-транспортная накладная (далее – ТТН)	901	271	90	26	8 000
2	Начислен доход (выручка) от реализации продукции		361	701	37	70	12 000
3	Начислено налоговое обязательство по НДС	Налоговая накладная (далее – НН), зарегистрированная в ЕРНН	701	641/НДС	70	641/НДС	2 000
4	Получены услуги от ООО «Мечта»	Акт сдачи-приемки предоставленных услуг	23	631	23	68	5 000
5	Отражен налоговый кредит по НДС	НН, зарегистрированная в ЕРНН	641/НДС	631	641/НДС	68	1 000
6	Проведен взаимозачет однородных денежных требований	Акт взаимозачета встречных однородных требований	631	361	68	37	6 000
7	Поступили на текущий счет денежные средства от ООО «Мечта»	Выписка банка	311	361	31	37	6 000
8	В конце отчетного периода списаны на финансовые результаты: – себестоимость реализации	Бухгалтерская справка	791	90	79	90	8 000
8	– доходы от реализации	Бухгалтерская справка	701	791	70	79	10 000
ООО «Мечта»
1	Оприходованы материалы от ООО «Маяк»	Приходная накладная	20	631	20	68	10 000
2	Отражен налоговый кредит по НДС	НН, зарегистрированная в ЕРНН	641/НДС	631	641/НДС	68	2 000
3	Списана себестоимость предоставленных ООО «Маяк» услуг	Акт сдачи-приемки предоставленных услуг	903	23	90	23	4 000
4	Начислен доход (выручка) от предоставления услуг	Акт сдачи-приемки предоставленных услуг	361	703	37	70	6 000
5	Начислено налоговое обязательство по НДС	НН, зарегистрированная в ЕРНН	703	641/НДС	70	641/НДС	1 000
6	Проведен взаимозачет однородных денежных требований	Акт взаимозачета встречных однородных требований	631	361	68	37	6 000
7	Уплачен ООО «Маяк» долг	Платежное поручение, выписка банка	631	311	68	31	6 000
8	В конце отчетного периода списаны на финансовые результаты: – себестоимость предоставленных услуг	Бухгалтерская справка	791	903	79	90	4 000
8	– доход от предоставления услуг	Бухгалтерская справка	703	791	70	79	5 000