1

2

3

Сумма износа на начало года

4

Источником заполнения будут Ведомости начисления износа на начало отчетного года с распределением по соответствующим группам основных средств. Суммарный итог по начисленному износу должен равняться сумме строк 121 и 131 гр. 4 в формы № 1 «Баланс» за 2016 год. В форме № 1-дс «Баланс» гр. 3 общий итог, отраженный в форме № 1 за 2016 год, должен равняться сумме строк 1002, 1012 гр. 3 «На начало отчетного периода»

Начисление суммы износа в результате переоценки (дооценка «+», уценка «–»)

6

Отражаются суммы корректировки износа в связи с дооценкой (уценкой) в результате таких операций в течение отчетного года. В случае превышения годовой суммы уценки над суммой дооценки разница будет иметь отрицательное значение (отражается в скобках)

Уменьшение суммы износа и накопленной амортизации при выбытии активов

8

Отражается сумма износа и накопленной амортизации ОС, инвестиционной недвижимости (при ее наличии) и прочих нематериальных активов, списанная в бухучете при выбытии активов (списание, ликвидация, передача, в т. ч. внутриведомственная и т. п.)

Суммы износа в связи с поступлением необоротных активов

10

Отражаются суммы износа по активам, которые поступили в отчетном периоде и указаны в документах на передачу

Суммы начисленной амортизации за отчетный год

12

Отражается сумма начисленной за год амортизации ОС, инвестиционной недвижимости и НМА (в разрезе групп ОС и нематериальных активов) по оборотам субсчетов 8014, 8114 и 1411, 14.12 и 1414. Заполняется на основании данных типовых форм расчетов начисления амортизации за соответствующий год по этим группам

Суммы изменения размеров износа по прочим причинам

14

Отражаются изменения сумм амортизации по различным причинам, а именно:
– восстановление полезности объектов ОС, инвестиционной недвижимости и прочих нематериальных активов после устранения причин предыдущего уменьшения их полезности (на основе данных оборотов по субсчетам 8014 (8114), 1411, 1412, 1414);
– допущенные ошибки, корректирующие проводки и т. п. в течение отчетного года

Суммы начисленного износа на конец года*

16

Размер суммы износа на конец отчетного периода определяется так:

Гр. 4 + гр. 6 (со своим знаком) – гр. 8 +
+ гр. 10 + гр. 12 + гр. 14 (со своим знаком) = Гр. 16

* Дополнительно в разделе показывается стоимость полностью амортизированных ОС, которые продолжают эксплуатироваться (стр. 191), Источником сведений будут Расчеты начисления амортизации, откуда можно взять необходимые данные по таким активам, у которых остаточная стоимость равна нулю или их ликвидационной стоимости и начисление амортизации на них прекращено.
Итог на конец отчетного года должен соответствовать суммам по субсчетам 1411 плюс 1412 в «Журнале-Главная», а также сумме строк 1002 и 1012 гр. 4 формы № 1-дс «Баланс».