№п/п
|
Содержание операции
|
Первичные документы
|
Бухгалтерский учет
|
||
Дт
|
Кт
|
Сумма
|
|||
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
Предприятие А (плательщик налога на прибыль и НДС на общих основаниях)
|
|||||
1
|
Перечислены денежные средства в качестве вклада в СД |
Договор об СД,платежное поручение
|
1831
|
311
|
200 000
|
Предприятие Б (плательщик единого налога по ставке 2 %, плательщик НДС)
|
|||||
1
|
Включен в группу выбытия объект ОС (часть производственного здания), предназначенный для передачи в СД: – остаточная стоимость |
Приказ руководителя
|
286
|
103
|
285 000
|
– износ |
131
|
103
|
15 000
|
||
2
|
Передана часть здания в качестве вклада в СД |
Договор об СД, акт типовой формы № ОЗ-1*
|
1831
|
712
|
342 000
|
3
|
Начислено налоговое обязательство по НДС |
Налоговая накладная
|
712
|
641
|
57 000
|
4
|
Отражены расходы по переданному объекту ОС в СД |
Бухгалтерская справка
|
976
|
286
|
285 000
|
Предприятие В (плательщик налога на прибыль и НДС на общих основаниях)
|
|||||
1
|
Включен в группу выбытия объект ОС (часть производственного здания), предназначенный для передачи в СД: – остаточная стоимость |
Приказ руководителя
|
286
|
103
|
190 000
|
– износ |
131
|
103
|
10 000
|
||
2
|
Передана часть производственного здания в качестве вклада в СД |
Договор об СД, акт типовой формы № ОЗ-1
|
1831
|
712
|
228 000
|
3
|
Начислены налоговые обязательства по НДС |
Налоговая накладная для СД
|
712
|
641
|
38 000
|
4
|
Отражены расходы по объекту ОС, переданному в СД |
Бухгалтерская справка
|
976
|
286
|
190 000
|
Предприятие В (отдельный учет у оператора СД как плательщика налога на прибыль и НДС)
|
|||||
1
|
Получен от предприятия А долгосрочный вклад в СД денежными средствами |
Выписка банка
|
311
|
551/1
|
200 000
|
2
|
Оприходован полученный от предприятий Б (60 %) и В (40 %) объект ОС (производственное здание) на 475 000 грн.: – остаточная стоимость |
Акт типовой формы № ОЗ-1*
|
103/1
|
551/2
|
285 000
|
103/2
|
551/3
|
190 000
|
|||
– износ |
103/1
|
131/1
|
15 000
|
||
103/2
|
131/2
|
10 000
|
|||
3
|
Начислен налоговый кредит по НДС |
Налоговые накладные предприятий Б и В |
641
|
551/2
|
57 000
|
551/3
|
38 000
|
||||
4
|
Начислена амортизация по производственному зданию в процессе его эксплуатации в СД (сумма условная – 5 000 грн.)** |
Расчет амортизации
|
23 (91)/СД
|
131/1
|
3 000
|
131/2
|
2 000
|
||||
* Утверждена приказом Минстата от 29.12.95 г. № 352. ** Начисляется начиная со следующего месяца после месяца, в котором объект стал пригодным для полезного использования, согласно установленному учетной политикой предприятия методу амортизации (кроме производственного метода) и сроку его использования. Распределяется пропорционально стоимости ОС во вкладах участников: 1) 285 000 грн. х 5 000 грн. : (285 000 грн. + 190 000 грн.) = 3 000 грн.; 2) 5 000 грн. – 3 000 грн. = 2 000 грн. |