1

 

2

 

3

 

4

 

5

 

6

 

№п/п

 

Содержание операции

 

Первичныедокументы

 

Бухгалтерский учет

 

Дт

 

Кт

 

Сумма

 

1

 

2

 

3

 

4

 

5

 

6

 

1

 

Получены услуги от нерезидента.

Курс НБУ – 22 грн. за $1

Акт об оказании услуг

 

93

 

632

 

$2 000

44 000

2

 

Начислены налоговые обязательства по НДС

Налоговая накладная

 

643

 

641

 

8 800

 

3

 

Отражен налоговый кредит по НДС

641

 

644

 

8 800

 

4

 

Закрыты расчеты по НДС

644

 

643

 

8 800

 

5

 

Начислен налог на доходы нерезидента по ставке 15 %. Курс НБУ на дату выплаты дохода – 22,90 грн. за $1

Бухгалтерскаясправка

 

632

 

641

 

$300

6 870

6

 

Перечислен налог в бюджет

Выписка банка

 

641

 

311

 

6 870

 

7

 

Отражена курсовая разница на дату расчета налога на доходы нерезидента [$300 х (22,00 – 22,90)]

Бухгалтерскаясправка

 

945

 

632

 

270

 

8

 

Перечислены денежные средства нерезиденту за вычетом налога. Курс НБУ – 22,90 грн. за $1

Выписка банка

 

632

 

312

 

$1 700

38 930

9

 

Отражена курсовая разница [$1 700 x (22,00 – 22,90)]

Бухгалтерская справка