1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
№п/п
|
Содержание операции
|
Первичныедокументы
|
Бухгалтерский учет
|
||
Дт
|
Кт
|
Сумма
|
|||
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
1
|
Получены услуги от нерезидента. Курс НБУ – 22 грн. за $1 |
Акт об оказании услуг
|
93
|
632
|
$2 000 44 000 |
2
|
Начислены налоговые обязательства по НДС |
Налоговая накладная
|
643
|
641
|
8 800
|
3
|
Отражен налоговый кредит по НДС |
641
|
644
|
8 800
|
|
4
|
Закрыты расчеты по НДС |
644
|
643
|
8 800
|
|
5
|
Начислен налог на доходы нерезидента по ставке 15 %. Курс НБУ на дату выплаты дохода – 22,90 грн. за $1 |
Бухгалтерскаясправка
|
632
|
641
|
$300 6 870 |
6
|
Перечислен налог в бюджет |
Выписка банка
|
641
|
311
|
6 870
|
7
|
Отражена курсовая разница на дату расчета налога на доходы нерезидента [$300 х (22,00 – 22,90)] |
Бухгалтерскаясправка
|
945
|
632
|
270
|
8
|
Перечислены денежные средства нерезиденту за вычетом налога. Курс НБУ – 22,90 грн. за $1 |
Выписка банка
|
632
|
312
|
$1 700 38 930 |
9
|
Отражена курсовая разница [$1 700 x (22,00 – 22,90)] |
Бухгалтерская справка
|