|
№ |
Содержание операции |
Первичные документы |
Бухгалтерский учет |
Корректировка финрезультата |
|||
|
Дт |
Кт |
Сумма |
Увеличение (+) |
Уменьшение (–) |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
1 |
Начислен износ объекта ОС |
Ведомость начисления амортизации |
92 |
131 |
700 |
700 |
– |
|
2 |
Списана общая сумма начисленного износа объекта ОС при его выводе из эксплуатации |
Приказ руководителя, типовые формы № ОЗ-1 и № ОЗ-6 |
131 |
10 |
5 000 |
– |
– |
|
3 |
Отражен перевод объекта ОС в состав необоротных активов, содержащихся для продажи |
Типовая форма № ОЗ-6 |
286 |
10 |
12 000 |
– |
– |
|
4 |
Отражен доход от реализации объекта ОС |
Накладная, типовая форма № ОЗ-1 |
377 |
712 |
5 400 |
– |
– |
|
5 |
Начислены налоговые обязательства по НДС в общей сумме 2 400 грн.* |
712 |
641 |
900 |
– |
– |
|
|
949 |
641 |
1 500 |
– |
– |
|||
|
6 |
Списана остаточная стоимость объекта ОС |
Регистры бухучета |
943 |
106 |
12 000 |
12 000 |
– |
|
7 |
Отражен финрезультат от продажи объекта ОС |
712 |
791 |
4 500 |
– |
– |
|
|
791 |
943, 949 |
13 500** |
– |
– |
|||
* База налогообложения определяется исходя из балансовой (остаточной) стоимости объекта ОС по данным бухучета на начало отчетного периода, в котором состоялась продажа объекта ОС. Поэтому сумма налоговых обязательств составляет 2 400 грн. (12 000 грн. х 20 %). Для начисления налоговых обязательств продавец выписывает налоговую накладную с типом причины «15» на сумму 1 500 грн. (2 400 грн. – 900 грн.).
|
|||||||